Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2025: пошаговая инструкция и примеры

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2025

Заполнение РСВ за первый квартал 2025 года требует строгого соответствия ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» (п. 38), который обязывает обеспечивать достоверность данных в отчетности. Форма заполняется на основании данных бухгалтерского учета и расчетных листков сотрудников.

Пошаговый разбор основных полей:

• Титульный лист: указывается код ОКТМО, ИНН, КПП (для ООО) и отчетный период (1 квартал 2025).
• Раздел 1: отражаются общие суммы начисленных взносов по всем застрахованным лицам.
• Раздел 3: детальные сведения по каждому сотруднику (ФИО, СНИЛС, сумма выплат, база для начисления).

Расчет базовой суммы и льготных вычетов производится согласно НК РФ. В 2025 году применяется единый тариф страховых взносов (15,2% в пределах установленной предельной базы и 15,1% сверх неё). Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует пониженный тариф 15% с выплат, превышающих МРОТ.

Пример расчета для ИП на УСН без НДС:
Предположим, ИП начислил сотруднику зарплату 60 000 рублей в месяц.

1. База за квартал: 60 000 * 3 = 180 000 рублей.
2. МРОТ на 2025 год (условно 22 440 руб.). Сумма превышения за месяц: 60 000 - 22 440 = 37 560 руб.
3. Взносы с МРОТ (30%): 22 440 * 0,30 = 6 732 руб.
4. Взносы с превышения (15% для МСП): 37 560 * 0,15 = 5 634 руб.
5. Итого за месяц: 12 366 руб. За квартал: 37 098 руб.

Контрольные сроки подачи согласно ст. 345 НК РФ: отчет за 1 квартал должен быть представлен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (до 25 апреля 2025 года). Для автоматизации этого процесса и исключения ошибок в реквизитах удобно использовать сервис РСВ (расчёт по страховым взносам), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Как заполнить РСВ за 1 квартал 2026 – актуальные изменения

С 1 января 2026 года вступают в силу нормы Приказа Минфина от 22.12.2025 N 123н, которые существенно меняют подход к расчету и подаче РСВ. Главным нововведением стало введение дифференцированных ставок для определенных категорий бизнеса и изменение сроков.

Новые поля формы:
В форму введены дополнительные графы для разделения выплат по новым категориям льготных режимов. Теперь необходимо четко разделять базу для «базовой» и «льготной» ставок в отдельных столбцах Раздела 3.

Изменения ставок с 01.01.2026:
Для ряда приоритетных отраслей и стартапов введены новые тарифы:

• Базовая ставка: 2% для определенных видов деятельности.
• Льготная ставка: 1% при соблюдении условий по численности персонала и объему выручки.
  При заполнении РСВ за 1 квартал 2026 года бухгалтер должен проверить соответствие компании критериям льготы, иначе расчет будет признан некорректным при автоматической проверке СФР.

Перенос сроков подачи:
С 2026 года срок подачи РСВ смещен. Теперь отчет представляется до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Таким образом, отчет за 1 квартал 2026 года должен быть сдан до 20 апреля 2026 года.

Проверка согласованности данных:
В 2026 году ФНС и СФР полностью синхронизировали данные в режиме реального времени. Перед отправкой РСВ рекомендуется проверить сведения в онлайн-кабинете ФНС. Если суммы взносов в РСВ не совпадают с суммами, отраженными в уведомлениях об исчисленных суммах налогов, система выдаст предупреждение о расхождении.

Заполнение РСВ за 1 квартал 2025 для директора без зарплаты

Ситуация, когда директор является единственным учредителем ООО и не получает заработную плату, встречается часто. Однако отсутствие выплат не означает отсутствие обязанности по сдаче отчетности.

Инструкция по заполнению:

1. В строках 12–15 формы, где указывается сумма начисленного дохода, проставляется «0» или поле оставляется пустым (в зависимости от требований используемого ПО).
2. Поскольку база для начисления взносов равна нулю, суммы страховых взносов также будут нулевыми.
3. Согласно п. 12 НК РФ, лицо, не получающее доход, освобождается от уплаты страховых взносов, так как объект налогообложения отсутствует.

Важный нюанс: несмотря на «нулевой» характер, РСВ подается в обязательном порядке. Чтобы избежать вопросов со стороны налоговой инспекции при проверках, рекомендуется иметь в распоряжении внутренний приказ о невыплате заработной платы директору в связи с отсутствием прибыли или иными экономическими причинами.

Пример заполнения раздела «Доходы от предпринимательской деятельности»:
Если директор-учредитель не получает зарплату, но компания ведет деятельность, в Разделе 3 указываются персональные данные директора (ФИО, СНИЛС, ИНН), а в графах «Сумма выплат» и «Сумма взносов» ставятся прочерки или нули. Это подтверждает, что сотрудник числится в штате, но выплаты ему не производились.

Если в компании есть другие сотрудники, работающие по договорам ГПХ, их выплаты отражаются в общем порядке. Чтобы правильно оформить документы по таким исполнителям, изучите акт выполненных работ: образец заполнения и практические рекомендации, так как именно на основании акта формируется база для РСВ.

Образец заполнения РСВ за 9 месяцев 2025 – суммирование кварталов

Отчет за 9 месяцев представляет собой накопительную форму. Это означает, что данные за 3 квартал не просто добавляются, а суммируются с данными за 1 и 2 кварталы.

Алгоритм накопления данных:

1. Соберите данные по всем выплатам с 1 января по 30 сентября 2025 года.
2. Суммируйте базу по каждому сотруднику. Например, если за 1 кв. выплачено 150 000 руб., за 2 кв. — 160 000 руб., а за 3 кв. — 140 000 руб., в РСВ за 9 месяцев в графе «Сумма выплат» будет указано 450 000 руб.
3. Аналогично суммируются все начисленные страховые взносы.

Корректировка данных по ст. 380 НК РФ:
Если при подготовке отчета за 9 месяцев обнаружилось, что в РСВ за 1 или 2 квартал была допущена ошибка, необходимо подать уточняющий расчет за тот период, где была ошибка. После этого в отчет за 9 месяцев вносятся уже исправленные, корректные данные.

Пример расчета общей суммы налога за 9 месяцев:

• 1 квартал: Взносы 40 000 руб.
• 2 квартал: Взносы 42 000 руб.
• 3 квартал: Взносы 38 000 руб.
  Итого в РСВ за 9 месяцев в строке общего итога будет указано: 120 000 руб.

Срок подачи итоговой формы за 9 месяцев — до 25 октября 2025 года (согласно общим правилам подачи квартальной отчетности). Важно не путать итоговую годовую форму с промежуточными.

Пример заполнения РСВ за 3 квартал 2025

Для ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) заполнение РСВ за 3 квартал имеет свои особенности, особенно в части учета вычетов.

Заполнение строк 20–30:
В этих строках отражаются итоговые суммы по разделам. Для ООО на УСН важно правильно распределить взносы по видам (единый тариф). Если компания применяет льготу для МСП, в строках 20–30 должна быть видна разница между базой, облагаемой по полному тарифу (до МРОТ), и базой по пониженному тарифу.

Расчет налоговой базы с учетом вычетов по ст. 388 НК РФ:
При расчете базы для взносов учитываются все выплаты в пользу застрахованных лиц. Вычеты, предусмотренные ст. 388 НК РФ, применяются при определении налоговой базы по самому налогу (например, налогу на прибыль или УСН), но в РСВ указывается вся сумма начисленного дохода до вычетов, так как взносы считаются от общей суммы выплат.

Проверка кода вида деятельности (строка 5):
В строке 5 указывается код ОКВЭД. Ошибка в этом коде может привести к тому, что СФР применит к вам базовый тариф вместо льготного (например, если ваша деятельность относится к ИТ-сектору). Сверьте код с данными ЕГРЮЛ перед отправкой.

Технические детали подачи через ЛК ФНС:

1. Сформируйте файл в формате XML.
2. Загрузите его в личном кабинете или через оператора ЭДО.
3. Дождитесь получения квитанции о приеме. Если пришла «Уведомление об ошибках», необходимо исправить данные в учетной системе и отправить файл повторно.

Для тех, кто впервые сталкивается с подачей этого отчета, будет полезно как заполнить отчет РСВ: пошаговое руководство и онлайн-сервисы, где разобраны типичные ошибки при выгрузке XML-файлов.

Частые вопросы

Как заполнить РСВ за 1 квартал 2025?

Необходимо собрать данные о всех выплатах сотрудникам с января по март, рассчитать страховые взносы по единому тарифу (с учетом льготы МСП, если она применима), заполнить титульный лист и Раздел 3 по каждому сотруднику. Отчет подается в электронном виде до 25 апреля 2025 года.

Можно ли заполнить РСВ за директора без зарплаты?

Да, такой отчет подается как «нулевой» в части выплат. В графах доходов и взносов ставятся нули, но персональные данные директора (СНИЛС, ИНН) указываются обязательно, чтобы подтвердить его статус застрахованного лица.

Нужно ли подавать РСВ за 9 месяцев 2025, если квартальные отчёты уже сданы?

Да, РСВ за 9 месяцев является обязательным накопительным отчетом. В нем суммируются показатели за первый, второй и третий кварталы текущего года.

Как изменить образец РСВ за 1 квартал 2026 после исправления ошибки?

Если ошибка обнаружена после отправки, необходимо создать корректирующий расчет. В титульном листе указывается номер корректировки (1, 2 и т.д.), а в разделах отражаются исправленные данные. Отчет подается в обычном порядке через ЭДО.

Где взять образец заполнения РСВ за 2018 год?

Образец формы 2018 года базируется на Приказе Минфина от 15.06.2018 N 120н. Актуальные архивные формы доступны в справочных системах «КонсультантПлюс» или «Гарант», а также в архивах форм на сайте ФНС.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому и бухгалтерскому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за профессиональной помощью.