ООО на УСН «Доходы»: какие отчеты сдавать и как вести учет в 2026 году

Какие налоги платит ООО на УСН «Доходы»

Основной налог по данной системе составляет 6% от всей выручки. Региональные власти имеют право снижать эту ставку. Налог рассчитывается накопительным итогом, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально:

• за 1 квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 28 октября.

Организация обязана платить страховые взносы за сотрудников по единому тарифу (в 2026 году — 30% в пределах единой базы, свыше которой действует повышенная ставка). За директора ООО уплачиваются фиксированные платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование, размер которых ежегодно индексируется.

В 2026 году ООО на УСН становятся плательщиками НДС в силу изменений в Налоговом кодексе. Если выручка компании за предыдущий год превысила установленный порог (60 млн рублей), организация обязана выбрать одну из ставок НДС или применять специальные режимы уплаты. Компании с оборотом ниже этого лимита освобождены от НДС, но должны следить за динамикой выручки, чтобы вовремя перейти на новый режим.

Если вы планируете смену режима или хотите сравнить нагрузку, изучите ведение ИП на УСН «Доходы», чтобы понять разницу в налоговом администрировании между юрлицом и предпринимателем.

Бухгалтерский учет и учетная политика ООО на УСН «Доходы»

Главным регистром учета является Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Несмотря на то что при режиме «Доходы» расходы не влияют на налог, КУДиР обязательна. В ней фиксируются все поступления на расчетный счет и в кассу. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью организации.

Учетная политика ООО на УСН должна быть оформлена приказом руководителя. В ней обязательно отражаются:

• способ ведения бухгалтерского учета (автоматизированный или ручной);
• порядок признания доходов (по кассовому методу);
• методы оценки активов и обязательств согласно ФСБУ;
• график сдачи отчетности и формы используемых регистров.

Порядок оформления учетной политики схож с правилами для индивидуальных предпринимателей, что подробно описано в материале про учетную политику для ИП на УСН «Доходы».

Первичные документы подтверждают выручку и служат основанием для записей в КУДиР. К ним относятся:

• платежные поручения о поступлении средств;
• кассовые чеки и приходные кассовые ордера;
• акты сдачи-приемки работ или товарные накладные.

Согласно ФСБУ 27/2021, документы могут быть составлены как в бумажном, так и в электронном виде, если это предусмотрено внутренним регламентом компании.

Частые вопросы

Какая отчетность ООО на УСН «Доходы минус расходы» отличается от «Доходов»?

При режиме «Доходы минус расходы» КУДиР заполняется значительно сложнее: в ней необходимо детально фиксировать все затраты, разделяя их по группам. Также в налоговой декларации заполняются дополнительные разделы по расчету налоговой базы с учетом расходов, чего нет в декларации по режиму «Доходы».

Какие лимиты действуют для ООО на УСН «Доходы минус расходы»?

Для применения этого режима выручка организации за предыдущий год не должна превышать 200 млн рублей (с учетом индексации). Также количество сотрудников не должно превышать 130 человек, а остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей. При превышении любого из этих показателей компания теряет право на УСН и переходит на ОСНО. Подробные требования к отчетности при переходе на общие правила можно найти в статье какие отчеты сдает ИП на ОСНО.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или бухгалтером.