Оплата страховых взносов при ликвидации ООО: расчет и сроки
Все страховые взносы за сотрудников и директора должны быть полностью оплачены до даты внесения записи о ликвидации организации в ЕГРЮЛ. Непогашенная задолженность перед Социальным фондом России (СФР) не блокирует саму процедуру исключения из реестра, но переносит финансовые обязательства на ответственных лиц.
При ликвидации ООО все недоимки по страховым взносам могут быть взысканы с учредителей или ликвидатора через суд в порядке субсидиарной ответственности, если будет доказано, что их действия привели к невозможности оплаты долгов компании.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Порядок оплаты страховых взносов при ликвидации ООО
Обязательства по перечислению взносов сохраняются до момента прекращения деятельности юридического лица. Все выплаты, произведенные в пользу работников в период ликвидации, включая окончательный расчет, облагаются страховыми взносами в общем порядке. Срок оплаты соответствует общему графику подачи уведомлений и уплаты ЕНП (Единого налогового платежа) в 2026 году.
До внесения записи в ЕГРЮЛ компания обязана погасить все задолженности по взносам. Если средств на счетах недостаточно, ликвидатор обязан распределить оставшееся имущество между кредиторами, где СФР занимает приоритетную позицию. Пропуск сроков оплаты ведет к начислению пеней, о которых можно узнать в статье про штраф за несвоевременную оплату страховых взносов в 2026 году.
В расчетных ведомостях выплаты при ликвидации отражаются как обычные начисления. В отчетности (РСВ, ЕФС-1) указываются сведения о прекращении трудовых отношений с сотрудниками. Все суммы взносов, начисленные при увольнении, должны быть отражены в расчетном периоде до подачи ликвидационной отчетности.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитать страховые взносы при ликвидации ООО
Базой для начисления взносов при ликвидации являются все выплаты, произведенные в пользу застрахованных лиц. Сюда входят:
- заработная плата за последний отработанный период;
- компенсация за неиспользованные дни отпуска;
- выходные пособия при сокращении штата в связи с ликвидацией.
Формула расчета: (Сумма всех выплат × Ставка взноса). В 2026 году стандартный тариф составляет 30% в пределах установленной предельной базы и 15,1% с суммы превышения.
Организации, входящие в реестр МСП, применяют пониженные тарифы. В 2026 году для части выплат, превышающей МРОТ, действует ставка 15%. Это позволяет существенно снизить итоговую сумму платежей при массовом увольнении персонала. Правила оптимизации налоговой нагрузки через взносы описаны в материале о том, что значит уменьшить налог на страховые взносы.
Для корректного закрытия фирмы важно проверить, чтобы все выплаты соответствовали условиям, зафиксированным в Уставе ООО, особенно в части полномочий ликвидатора по распоряжению средствами компании.
Страховые взносы за директора при упрощенной ликвидации
При упрощенной ликвидации (например, через решение налоговой службы для недействующих организаций) обязательства по взносам за директора не исчезают. Если директор числится в штате и получает заработную плату, взносы начисляются в полном объеме. Если директор работал без оплаты (что допустимо в некоторых случаях), база для взносов будет нулевой.
Оплата взносов напрямую связана с выплатой заработной платы. Если в ликвидационный период директору выплачивается компенсация за отпуск или финальный оклад, компания обязана перечислить соответствующие суммы в СФР. Отсутствие платежей при наличии фактических выплат признается недоимкой.
Риски отсутствия платежей за директора перед закрытием фирмы высоки. Налоговые органы могут расценить это как умышленное уклонение от исполнения обязанностей. В таком случае ответственность переходит на ликвидатора. О том, какие обязательства ложатся на этого специалиста, читайте в статье про то, должен ли ликвидатор платить страховые взносы.
Частые вопросы
Как рассчитать страховые взносы при ликвидации ООО?
Сложите все суммы, выплаченные сотрудникам и директору при увольнении (оклад, компенсации, пособия). Умножьте полученную сумму на действующую ставку (30% или пониженную для МСП — 15% с части выше МРОТ). Итоговую сумму перечислите через ЕНП в установленные законом сроки.
Нужно ли платить страховые взносы за директора при упрощенной ликвидации?
Да, если директору начислялась и выплачивалась заработная плата или иные выплаты, предусмотренные трудовым договором. Если выплат не было, база для начисления взносов отсутствует, и платежи не производятся.
Какой расчет страховых взносов при ликвидации ИП отличается от ООО?
При ликвидации ООО расчет идет от фонда оплаты труда сотрудников и директора. При закрытии ИП расчет строится на фиксированных взносах за себя и дополнительных взносах с дохода (если он превысил лимит). Подробности о расчетах для индивидуальных предпринимателей доступны в инструкции о том, как рассчитать и оплатить страховые взносы ИП в 2026 году.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по расчету налогов и взносов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в бухгалтерию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Откроем «Устав ООО» — реквизиты подставятся по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Откроем «Устав ООО» — реквизиты подставятся по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Заполнить онлайн: Устав ООО Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Продажа товаров для животных: налоги, лицензии и особенности учета в 2026 году
Разбираем правила торговли товарами для животных в 2026 году: от выбора системы налогообложения до маркировки кормов и ветеринарных сертификатов.
АУСН для ИП в 2027 году: правила перехода, ставки и особенности учета
Разбираем работу АУСН для ИП в 2027 году: ставки налогов, порядок перехода с других режимов и правила оплаты страховых взносов без деклараций.
ИП на АУСН «доходы минус расходы»: условия, расчеты и особенности применения
Разбор режима АУСН с объектом «доходы минус расходы»: ставки 2026 года, правила перехода для ИП и особенности учета взносов и расчетного счета.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.