Организация на УСН выставляла НДС: правила, ставки и расчеты в 2026 году

Начисление НДС на сумму: ставки и механизм расчета

При выборе ставки НДС 5% «входной» налог не вычитается из суммы налога к уплате, но он уменьшает налоговую базу по самому УСН, что снижает размер авансовых платежей.

При применении пониженной ставки 5% налогоплательщик не имеет права на вычет «входного» НДС. Весь налог, предъявленный поставщиками, включается в стоимость приобретаемых товаров или услуг. Это увеличивает расходы организации или ИП, что в итоге приводит к уменьшению базы по налогу УСН.

Пример расчета при обороте 30 млн рублей за квартал:

1. Сумма НДС к уплате в бюджет: 30 млн руб. × 5% = 1,5 млн руб.
2. Влияние на УСН: если «входной» НДС по закупкам составил 3 млн рублей, эта сумма уменьшит базу по УСН. При ставке налога по УСН 15% авансовый платеж снизится на 0,45 млн рублей (3 млн руб. × 15%).

Счет на оплату с НДС и отчетность

Если организация или ИП на УСН не имеют оснований для освобождения от НДС, они обязаны выделять налог в счетах на оплату, актах и иных первичных документах. Выставление счета с НДС подтверждает обязанность налогоплательщика перечислить указанную сумму в бюджет.

Помимо уплаты налога, плательщики УСН обязаны подавать декларацию по НДС. Это обязательное требование для всех, кто не имеет права на освобождение. Параллельно с этим предприниматели продолжают сдавать основную отчетность, где Декларация по УСН заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Судебная практика подтверждает, что право на необложение НДС напрямую зависит от применяемого режима. Так, в деле № А52-5893/2021 от 26 апреля 2022 г. суд указал, что стоимость работ по конкретным контрактам не облагалась НДС, поскольку исполнитель применял упрощенную систему налогообложения (в период, когда эта норма действовала).

Частые вопросы

Кто платит НДС на УСН?

Все организации и ИП на УСН с 2025 года, за исключением тех, кто имеет законное право на освобождение. Для ИП решающим фактором является порог совокупного дохода в 20 млн рублей.

Как выставить счет на оплату с НДС на УСН?

В счете на оплату сумма НДС выделяется отдельной строкой. Если вы выбрали ставку 5%, она указывается в документе, а итоговая сумма к оплате включает этот налог.

Нужно ли подавать декларацию на НДС при УСН?

Да, налогоплательщики на УСН, которые не освобождены от НДС, обязаны подавать соответствующую декларацию в налоговый орган.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.