Освобождение от НДС: лимит дохода для УСН без НДС в 2026 году
Право на освобождение от НДС в 2026 году имеют индивидуальные предприниматели на УСН, чей доход за предшествующий год не превысил 60 млн рублей, а за текущий налоговый период не достиг 5 млн рублей. При соблюдении этих условий ИП не выставляет счета с налогом и не подает декларацию по НДС.
Большинство ИП считают, что освобождение от НДС действует только при отсутствии импортных операций, но правило лимита 5 млн руб. охватывает все виды доходов независимо от их источника.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимит дохода ИП на УСН без НДС в 2026 году
Максимальный объём выручки, при котором ИП на УСН сохраняет право на освобождение от уплаты НДС в течение текущего периода — 5 млн рублей. Данная норма регулируется по Налоговому кодексу РФ. Если сумма всех доходов превышает этот порог, предприниматель обязан начать исчислять и уплачивать налог.
Проверка лимита осуществляется путем суммирования всех поступлений на расчетные счета и в кассу с начала налогового периода. В расчет берется общая сумма выручки от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Сравнение итоговой суммы с порогом в 5 млн рублей позволяет определить дату, с которой ИП теряет право на льготу.
Чтобы не пропустить момент перехода на общие правила исчисления налога, рекомендуется использовать сервисы автоматизации учета, где расчет лимитов происходит в режиме реального времени.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитывать лимит УСН без НДС: практический пример
Для расчета лимита суммируются все доходы, учитываемые при определении налоговой базы по УСН. В доход включается выручка от основной деятельности, проценты по депозитам, курсовые разницы и доходы от продажи имущества. Исключаются только те поступления, которые по закону не признаются доходами (например, возврат излишне уплаченных сумм или займы).
Пример расчета за полугодие:
- Выручка от продаж за январь–март: 2 200 000 руб.
- Выручка за апрель–май: 2 500 000 руб.
- Прочие поступления (аренда оборудования) за июнь: 400 000 руб.
Итого за полугодие: 5 100 000 руб.
В данном случае лимит в 5 млн рублей превышен в июне. С даты совершения операции, в результате которой сумма доходов стала больше 5 млн, ИП обязан применять ставку НДС.
Сведения о соблюдении лимита отражаются в налоговой декларации по УСН. Предприниматель указывает общую сумму доходов за год; если она не превысила установленный законом порог, право на освобождение считается подтвержденным.
Последствия превышения лимита и варианты перехода
С момента превышения лимита в 5 млн рублей на ИП накладывается обязательство по исчислению НДС. Налог начинает начисляться на все операции по реализации, совершенные после даты превышения. ИП должен начать выставлять счета-фактуры с выделенным налогом и учитывать его в выручке.
После потери права на освобождение существует два варианта действий:
- Остаться на УСН, но стать плательщиком НДС. В этом случае ИП может выбрать общую ставку или специальные пониженные ставки, предусмотренные для упрощенцев в 2026 году.
- Перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), если бизнес масштабировался настолько, что УСН перестала быть выгодной.
Порядок действий при превышении лимита включает подачу уведомления в налоговую инспекцию. Если право на освобождение было использовано ошибочно после превышения порога, необходимо подать уточненную декларацию и доплатить налог вместе с пенями. Это позволит избежать крупных штрафов при проверке.
Частые вопросы
Какой лимит дохода ИП на УСН без НДС в 2026 году?
Лимит составляет 5 млн рублей за текущий налоговый период. Также доход за предшествующий год не должен превышать 60 млн рублей.
Можно ли применить освобождение от НДС, если доход ниже лимита, но есть импортные товары?
Да, право на освобождение от НДС при реализации товаров внутри РФ сохраняется. Однако при импорте товаров ИП обязан уплатить «ввозной» НДС на таможне, так как освобождение по Налоговому кодексу РФ не распространяется на импортные операции.
Нужно ли подавать отдельную справку о соблюдении лимита при сдаче декларации УСН?
Отдельная справка не требуется. Факт соблюдения лимита подтверждается данными о доходах, указанными в декларации по УСН.
Как быстро проверить, не превысил ли я лимит в текущем полугодии?
Необходимо сложить все суммы поступлений по всем расчетным счетам и кассе с 1 января текущего года по текущую дату. Если сумма меньше 5 млн рублей, освобождение действует.
Что делать, если лимит был превышен в середине года?
С даты превышения лимита необходимо начать начислять НДС на все продажи, выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж. По итогам периода подается декларация по НДС за соответствующий квартал.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Заявление на трудоустройство: когда оно нужно и как правильно составить
Разберитесь, в каких случаях заявление на трудоустройство обязательно по ТК РФ, какие данные в него включить и как избежать ошибок при оформлении сотрудника.
Лимит перехода на НДС в 2026 году: актуальные пороги и нюансы
Узнайте, какой лимит доходов в 2026 году позволяет перейти на НДС, как он влияет на ИП и ООО, и какие исключения существуют.
Заключение трудового договора с иностранным гражданином: правила и уведомления
Разберитесь, как правильно заключить трудовой договор с иностранцем, оформить уведомления в МВД и избежать штрафов по ст. 18.15 КоАП РФ в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.