Освобождение от НДС: порядок, ставки и практические нюансы 2026 года
Освобождение от НДС в 2026 году регулируется статьями 145 и 149 Налогового кодекса РФ. Право на льготу зависит от вида операций, объема выручки компании или применения специального налогового режима.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как оформить освобождение от НДС по ст. 145 и ст. 149 НК РФ
Пороговые суммы 272,5 млн и 490,5 млн руб. в 2026 г. уже включают коэффициент дефлятора 1,090, поэтому их не нужно пересчитывать дополнительно.
Для оформления освобождения сначала необходимо определить, относится ли конкретная операция к перечню, указанному в ст. 149 НК РФ. В этот список входят операции, которые не подлежат налогообложению в принципе, например, предоставление помещений в аренду иностранным организациям или гражданам на территории РФ. При этом важно правильно классифицировать работы, чтобы подтвердить их принадлежность к льготным категориям (например, к НИОКР).
Если операция не входит в ст. 149, налогоплательщик может претендовать на освобождение по ст. 145 НК РФ. В этом случае проверяется объем выручки за квартал или любые три последовательных месяца. Вновь зарегистрированные налогоплательщики также имеют право использовать данную льготу.
Даже при полном освобождении от налога обязанность по подаче отчетности сохраняется. Информация об операциях отражается в разделе 7 декларации по НДС. В графе 3 этого раздела по каждому коду операции указывается стоимость реализованных товаров, работ или услуг, не подлежащих налогообложению (с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ), а также стоимость приобретенных ресурсов. Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает ошибки в кодах операций.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Специальные ставки НДС 5 % и 7 % для плательщиков УСН в 2026 г.
Для предпринимателей на УСН в 2026 году действуют специальные ставки НДС, размер которых привязан к порогам дохода:
- Ставка 5 % применяется, если доход налогоплательщика не превысил 272,5 млн рублей.
- Ставка 7 % применяется при доходе в диапазоне от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
Выбор ставки зависит от фактического объема выручки. При переходе на одну из этих ставок вступает в силу ограничение по срокам: выбранный режим (5 % или 7 %) должен применяться не менее 12 последовательных кварталов с момента подачи первой декларации с указанной ставкой.
Типичные ошибки и риски при расчёте порогов и выборе ставки
Основной риск 2026 года связан с некорректным расчетом порогов дохода. Поскольку суммы 272,5 млн и 490,5 млн рублей уже рассчитаны с применением коэффициента дефлятора 1,090, любые попытки дополнительного пересчета приведут к ошибке в определении лимита.
Ошибка в учете дохода влечет за собой неправильный выбор ставки (5 % вместо 7 % или наоборот). Это автоматически приводит к нарушению правила о минимальном сроке применения ставки. Если налогоплательщик сменит ставку раньше, чем через 12 последовательных кварталов, это будет расценено как нарушение налогового законодательства и повлечет штрафные санкции.
Частые вопросы
Какие операции освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ?
К таким операциям относятся сделки, прямо указанные в перечне статьи 149 НК РФ. Примером является сдача помещений в аренду иностранным гражданам или организациям на территории России.
Нужно ли подавать декларацию по НДС, если все операции освобождены?
Да, обязанность по подаче декларации сохраняется. Данные по операциям, не подлежащим налогообложению, фиксируются в разделе 7 декларации.
Какой доход считается для применения ставок 5 % и 7 %?
Для определения ставки используются пороговые значения 272,5 млн рублей и 490,5 млн рублей. Эти суммы являются окончательными для 2026 года.
Можно ли использовать специальную ставку сразу после регистрации ИП?
Да, вновь зарегистрированные налогоплательщики могут использовать льготы по ст. 145 НК РФ или применять специальные ставки НДС при соответствии критериям по доходу.
Какие штрафы грозят за нарушение 12-квартального правила?
Нарушение срока применения ставки (менее 12 последовательных кварталов) ведет к начислению штрафов за недоимку и неправильное исчисление налога.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как высчитать НДС из суммы: формулы и правила расчета в 2026 году
Инструкция, как выделить НДС из итоговой стоимости при ставках 22% и 10% согласно нормам 2026 года и правилам округления по НК РФ.
Договор подряда и налоги: как правильно указать цену и НДС
Подробный разбор цены в договоре подряда, НДС и налогообложения для ИП и ООО по актуальным нормам 2026 года.
Налоговый калькулятор 2026: как правильно рассчитать налоги и взносы
Инструменты для расчета налогов в 2026 году: ставки НДС, УСН от 6% до 20%, налог на прибыль и страховые взносы с учетом новых норм законодательства.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.