Ответ на требование по льготе НДС: как подтвердить право на освобождение в 2026 году

Заявление на освобождение от НДС и пороги применения

В 2026 году право на освобождение от НДС имеют организации и ИП на УСН, чья выручка за предшествующий календарный год не превысила 60 млн рублей. Если бизнес работает в первый год, лимит рассчитывается пропорционально количеству месяцев деятельности.

Порядок подачи заявления зависит от статуса компании:

• Новые организации и ИП: подают заявление на освобождение от НДС в течение 30 дней с даты регистрации или перехода на спецрежим.
• Действующие компании: если право на льготу возникло автоматически (выручка ниже 60 млн), подавать отдельное заявление не требуется, но необходимо иметь подтверждающие расчеты в КУДиР.

При превышении порога в 60 млн рублей налогоплательщик теряет право на льготу с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента компания обязана исчислять НДС, выставлять счета с налогом и подавать декларации. Если превышение произошло в середине года, налог начисляется только на операции, совершенные после даты потери права на освобождение.

Для корректного оформления отношений с контрагентами в период смены режима используйте договор ГПХ, чтобы четко зафиксировать момент возникновения обязательств по уплате НДС.

Декларация по НДС для ИП на УСН и ООО на льготе

При применении полного освобождения от НДС (выручка до 60 млн рублей) обязанность по подаче декларации отсутствует. Налогоплательщик не сдает отчетность по НДС и не регистрируется как плательщик налога.

Особенности отчетности для ИП на УСН в 2026 году зависят от выбранного варианта налогообложения. Если ИП превысил порог выручки или добровольно отказался от льготы, он обязан подавать декларацию ежеквартально. В этом случае используется Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Различия в отчетности при применении разных режимов:

• Полное освобождение: декларация не подается, налог не исчисляется.
• Нулевая ставка (0%): применяется при экспорте товаров. В этом случае декларация подается обязательно, а право на ставку 0% подтверждается пакетом документов (контракты, таможенные декларации) в течение 180 дней.

Если бизнес масштабируется и требует оформления дополнительных площадок для продаж, проверьте требования к лендингам ИП для соблюдения закона о персональных данных.

Частые вопросы

На что НДС 0?

Ставка 0% применяется преимущественно при экспорте товаров из России, а также при реализации некоторых видов услуг на территории иностранных государств. В отличие от освобождения, ставка 0% позволяет налогоплательщику вернуть из бюджета «входящий» НДС по затратам.

Когда можно перейти на НДС 5%?

Переход на пониженную ставку 5% возможен для компаний и ИП на УСН с выручкой от 60 млн до 250 млн рублей в год. Переход осуществляется с начала календарного года или с начала квартала путем подачи соответствующего уведомления в ФНС.

Нужен ли счет на оплату с НДС, если компания на льготе?

Нет, компания на льготе не имеет права выделять НДС в счетах, актах и договорах. В счете на оплату должна быть пометка «Без НДС». Если вы ошибочно выделите налог в счете, ФНС потребует уплатить эту сумму в бюджет вместе со штрафом и пенями.

Какой порог на НДС в 2027 году?

Порог применения освобождения от НДС на 2027 год остается на уровне 60 млн рублей выручки за предшествующий год. При превышении этого лимита налогоплательщик обязан начать исчислять НДС по общей ставке или выбрать пониженную ставку (5% или 7%), если соответствует критериям по выручке.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.