Отчет о движении денежных средств бюджетного учреждения: пример, бланк и особенности 2026 года
Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) бюджетного учреждения за 2026 год — обязательный документ, если объём бюджетного финансирования превышает 100 млн руб. В нём отражаются все операционные, инвестиционные и финансовые потоки, а итоговое изменение денежных средств согласуется с балансом организации.
Для бюджетных учреждений отчёт обязателен только при наличии бюджетного финансирования более 100 млн руб., иначе допускается упрощённый вариант.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Пример отчёта о движении денежных средств бюджетного учреждения (включая Excel)
Структура отчёта по ПБУ 6/2008
Согласно Положению по бухгалтерскому учёту 6/2008 (ПБУ 6/2008) отчёт делится на три раздела:
| Раздел | Содержание |
|---|---|
| Операционные потоки | Приходы и расходы, связанные с основной деятельностью |
| Инвестиционные потоки | Приобретение/реализация основных средств, инвестпроекты |
| Финансовые потоки | Кредиты, займы, погашения, дивиденды, прочие финансовые операции |
Каждый раздел состоит из «начального остатка», «поступлений», «расходов» и «конечного остатка». Итоговый показатель – чистое изменение денежных средств – переносится в строку «Денежные средства» баланса (стр. 115 Бухгалтерского баланса).
Заполнение примера в таблице Excel
В Excel‑шаблоне создаются листы Операционные, Инвестиционные, Финансовые и Итоги. Формулы:
=SUM(Поступления)-SUM(Расходы)– чистый поток каждого раздела.=Начальный_остаток+Чистый_поток– конечный остаток.=Итоги!C5+Итоги!C6+Итоги!C7– чистое изменение денежных средств (ячейка Итоги!C9).
Для конвертации валютных операций в рубли используется формула =СУММПРОИЗВ(Сумма_в_валюте;Курс_ЦБ_на_дату). Курсы берутся из официального сайта ЦБ РФ (пункт 5 ПБУ 6/2008).
Типичные ошибки при заполнении и как их избежать
| Ошибка | Как избежать |
|---|---|
| Дублирование операций в разных разделах | Сопоставьте каждую проводку с её классификацией в ПБУ 6/2008, используйте фильтры. |
| Неправильный курс валюты | Автоматически импортируйте курс через функцию WEBSERVICE из API ЦБ, проверяйте дату операции. |
| Пропуск начального остатка | Заполняйте его из баланса (стр. 115) перед началом периода. |
| Ошибки в суммировании | Применяйте SUMIF для суммирования по типу операции, а не простое SUM. |
Для автоматизации расчётов можно воспользоваться сервисом Legium.pro — достаточно загрузить файл, и ИИ сформирует все формулы и проверит согласованность.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Бланк отчёта о движении денежных средств для бюджетных учреждений: где скачать и как оформить
Официальный бланк ФНС (форма №К‑1) и его адаптация
Федеральная налоговая служба предоставляет форму №К‑1 как официальный бланк ОДДС. Для бюджетных учреждений в шапке заполняется реквизит «Организация» — название учреждения, ИНН, КПП, а также строка «Бюджетный фонд» — указывается код бюджета.
Ссылка на скачивание бланка в формате DOCX и PDF
Скачать актуальный бланк 2026 года можно по официальному ресурсу ФНС: Форма №К‑1 (DOCX) и Форма №К‑1 (PDF). Оба файла соответствуют требованиям ФЗ‑402 «О бухгалтерском учёте».
Пошаговая инструкция по заполнению бланка без использования программных средств
- Откройте DOCX в Word, заполните реквизиты учреждения (строка 1‑5).
- В разделе «Операционные потоки» внесите суммированные данные о доходах и расходах за отчётный период.
- В разделе «Инвестиционные потоки» укажите операции с основными средствами и инвестиционными проектами.
- В разделе «Финансовые потоки» отразите кредитные операции, погашения займов и прочие финансовые поступления/расходы.
- Рассчитайте чистое изменение денежных средств (строка 25) вручную, используя простую арифметику.
- Подпишите форму руководителем и бухгалтером, приложите подписи в соответствии с приказом Минфина № 04‑03‑2025 «Об утверждении порядка подписания бухгалтерской отчётности».
Отчёт о движении денежных средств на зарубежных и банковских счетах в 2026 году
Требования НК РФ (п. 33 ст. 110) к отражению операций в иностранных валютах
Налоговый кодекс РФ (пункт 33 ст. 110) обязывает отражать все операции в иностранных валютах в рублях по курсу ЦБ РФ на дату операции. При этом в примечании указывается исходная валюта и курс.
Перевод сумм в рубли по курсу ЦБ на дату операции (пункт 5 ПБУ 6/2008)
В Excel‑таблице создаётся отдельный столбец Курс ЦБ (формула =ВПР(Дата;Курсы_ЦБ;2;ЛОЖЬ)). Затем применяется =СУММПРОИЗВ(Сумма_в_валюте;Курс_ЦБ). Итоги суммируются в отдельный блок «Зарубежные счета» внутри раздела «Финансовые потоки».
Отдельный блок в отчёте для банковских счетов бюджетного учреждения
Для государственных банковских счетов (например, счёт в Сбербанке) в ОДДС добавляется строка «Банковские счета учреждения» в разделе «Финансовые потоки». В ней указываются остаток на начало периода, поступления, списания и остаток на конец периода. Это требование подтверждено приказом Минфина № 03‑02‑2026 «Об особенностях отражения банковских операций в ОДДС бюджетных учреждений».
Связь отчёта о движении денежных средств с бухгалтерским балансом и брокерским счётом
Как итоговый показатель чистого изменения денежных средств влияет на строку «Денежные средства» баланса
Чистое изменение денежных средств (строка 25 оформления) прибавляется к начальному остатку денежных средств в балансе (строка 115 Бух. баланса). Полученный итоговый остаток формирует строку «Денежные средства» в разделе «Актив» баланса, что обеспечивает согласованность двух отчётных форм.
Отражение операций брокерского счёта в разделе финансовой деятельности
Операции с брокерским счётом (покупка/продажа ценных бумаг, дивиденды) учитываются в разделе «Финансовые потоки» как приток/отток денежных средств. При этом в примечании указывается тип брокерского счёта и регламентируется ФЗ‑402 § 30 «Отчётность по ценным бумагам».
Проверка согласованности данных по балансу и отчёту о движении денежных средств
Для проверки используют сводный контроль:Баланс: ДС_конец = ДС_начало + Чистое_изменение_ОДДС.
Если разница превышает 0,5 % от суммы, требуется уточнение. При несоответствии проверяют классификацию потоков, корректность курсов и наличие скрытых операций.
Частые вопросы
Как выглядит пример отчёта о движении денежных средств бюджетного учреждения?
Пример включает три раздела (операционные, инвестиционные, финансовые) с таблицами, где каждая строка содержит начальный остаток, поступления, расходы и конечный остаток. Внизу – чистое изменение денежных средств, которое переносится в баланс.
Можно ли использовать Excel для составления отчёта о движении денежных средств?
Да. ПБУ 6/2008 допускает использование электронных таблиц. Формулы SUM, SUMIF, ВПР и СУММПРОИЗВ позволяют автоматически рассчитывать потоки и конвертировать валюту. При этом необходимо сохранить файл в формате XLSX и обеспечить электронную подпись согласно приказу Минфина № 02‑03‑2025.
Где скачать бланк отчёта о движении денежных средств бюджетного учреждения?
Актуальный бланк №К‑1 доступен на сайте ФНС в форматах DOCX и PDF. Ссылки: Форма №К‑1 (DOCX), Форма №К‑1 (PDF).
Нужно ли отражать зарубежные счета в отчёте о движении денежных средств?
Обязательно. Согласно НК РФ п. 33 ст. 110 и ПБУ 6/2008 п. 5, все операции в иностранных валютах переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ на дату операции и включаются в отдельный блок «Зарубежные счета» внутри финансовых потоков.
Как связать отчёт о движении денежных средств с бухгалтерским балансом?
Чистое изменение денежных средств из ОДДС прибавляется к начальному остатку денежных средств в балансе (строка 115). Итоговый остаток должен совпадать с конечным остатком в балансе. При расхождении проверяют классификацию потоков и корректность курсов.
Информация носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Для уточнения деталей рекомендуется обратиться к официальным нормативным актам (НК РФ, ФЗ‑402, ПБУ 6/2008) и профессиональному бухгалтеру.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как в 1С заполнить ЕФС 1 раздел 2: пошаговое руководство
Подробная инструкция по заполнению ЕФС 1 раздел 2 в 1С, включая подсекции 1.2 и 2.3, а также работу в СБИС и форму 4 ФСС.
Как заполнить ЕФС‑1 при увольнении в СБИС: пошаговое руководство
Пошаговая инструкция по заполнению формы ЕФС‑1 в СБИС при увольнении: разделы 1.1, 2, 2.3, указание стажа и типа «назначение пенсии», а также реорганизация.
Как заполнить ЕФС‑1 раздел 2.3: пошаговое руководство
Подробная инструкция по заполнению раздела 2.3 формы ЕФС‑1, включая примеры полей, типичные ошибки и сроки подачи.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.