Отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности отражает: смысл, пример и заполнение

Пример отчета о движении денежных средств (Excel, Word)

Для автоматизации расчетов предприниматели используют шаблоны в Excel, где формулы автоматически суммируют притоки и оттоки. В таком файле создается отдельная таблица для инвестиционного потока, где каждая операция занимает одну строку.

Пример заполнения инвестиционной части:

• Приобретение производственной линии: −5 000 000 ₽
• Продажа офисного помещения: +2 000 000 ₽
• Покупка пая в совместном предприятии: −1 000 000 ₽
• Итого чистый денежный поток: −4 000 000 ₽

Если требуется подготовить документ для внутреннего согласования или архива, можно использовать форму 4 отчета о движении денежных средств в Word. Это текстовый шаблон без предустановленных формул, который заполняется вручную.

Чаще всего при заполнении допускают две ошибки: смешивание операционных платежей (например, оплата электроэнергии) с инвестиционными и отсутствие подписи главного бухгалтера или руководителя, что делает документ недействительным для внешних пользователей. Чтобы избежать ошибок в оформлении, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Отчет о движении денежных средств по МСФО и косвенным методом

Согласно стандарту IAS 7, инвестиционные потоки должны быть максимально детализированы. МСФО требует разделять поступления и выплаты по типам активов, чтобы инвестор видел, за счет чего компания развивает инфраструктуру.

Косвенный метод формирования ОДДС отличается от прямого. Он начинается с показателя чистой прибыли, которая затем корректируется на неденежные статьи (например, амортизацию) и изменения в оборотных активах. Инвестиционные операции в этом методе выделяются в отдельный блок корректировок.

Для построения инвестиционной части при косвенном методе создается раздел, где отдельно указываются суммы приобретения и реализации долгосрочных активов. Эти данные не входят в расчет операционного потока, а добавляются к нему в конце.

Пример расчета в Excel при косвенном методе:

1. Чистая прибыль: 10 000 000 ₽
2. Корректировка на амортизацию: +1 500 000 ₽
3. Инвестиции в оборудование: −5 000 000 ₽
4. Поступления от продажи активов: +2 000 000 ₽
   Итоговый денежный поток за период: 8 500 000 ₽.

Пошаговое заполнение формы 4 и рекомендации

При заполнении формы 4 необходимо строго распределить суммы по трем основным полям:

1. «Приобретение долгосрочных активов» — сюда вносятся все затраты на ОС и НМА.
2. «Продажа долгосрочных активов» — фиксируются все поступления от реализации внеоборотных активов.
3. «Инвестиции в дочерние компании» — отражаются операции по покупке или продаже долей, акций и облигаций.

Все суммы указываются в рублях. В электронных формах разделители тысяч (пробелы) не используются, чтобы избежать ошибок при импорте данных в учетные системы. Данные в ОДДС должны полностью совпадать с проводками по счетам 01, 03, 04, 05 и 58 бухгалтерского учета.

Контрольный срок подачи формы 4 — в течение 30 дней после закрытия отчетного периода (квартала или года). Своевременность подачи критична для компаний, предоставляющих отчетность кредиторам или государственным органам.

Перед отправкой проверьте отчет на соответствие требованиям ФНС. Суммы в ОДДС должны быть согласованы с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах. Если в балансе увеличилась стоимость основных средств, в ОДДС должен быть соответствующий отток средств в инвестиционной части. О том, кто должен сдавать и как оформить такие документы, можно узнать в профильных инструкциях.

Частые вопросы

Как заполнить инвестиционную часть отчета о движении денежных средств?

Соберите все выписки по банковским счетам и кассе за период. Выделите платежи, связанные с покупкой и продажей внеоборотных активов. Притоки (продажа) запишите с плюсом, оттоки (покупка) — с минусом. Просуммируйте их для получения итогового значения строки «Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности».

Можно ли использовать косвенный метод для инвестиционной части?

Да, при косвенном методе инвестиционные потоки выделяются в отдельный блок. В то время как операционная деятельность рассчитывается через корректировку чистой прибыли, инвестиционная часть всегда отражается по прямому методу (фактические поступления и выплаты).

Где скачать форму 4 отчета о движении денежных средств в Word?

Шаблон формы 4 доступен в специализированных бухгалтерских сервисах или разделах с образцами документов. Рекомендуется использовать актуальные версии 2026 года, чтобы структура документа соответствовала текущим стандартам отчетности.

Что характеризует отчет о движении денежных средств?

ОДДС характеризует платежеспособность организации и её способность генерировать денежные средства. Инвестиционная часть конкретно показывает, насколько активно компания вкладывает средства в развитие (экспансию) или, наоборот, распродает активы для покрытия текущих убытков.

Как выглядит пример отчета о движении денежных средств в Excel?

В Excel отчет представляет собой таблицу с тремя разделами: операционным, инвестиционным и финансовым. Инвестиционный блок содержит строки с наименованием операции (например, «Покупка оборудования») и соответствующей суммой. Итоговая строка раздела рассчитывается формулой СУММ по всем операциям блока.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи официальной отчетности проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.