Отчет о движении денежных средств по зарубежному счету: правила, пример и особенности

Пошаговая инструкция заполнения отчёта: пример в Excel и ключевые поля формы КНД 1112521

Юридические лица используют форму КНД 1112521. Документ состоит из нескольких ключевых разделов: «Общие сведения», «Операции по счетам», «Иные финансовые активы» и «Переводы через иностранных провайдеров». В отчет включаются не только классические банковские вклады, но и операции с электронными средствами платежа иностранных поставщиков.

Для подготовки данных удобно использовать шаблон в Excel. В нем следует создать следующие столбцы:

1. Дата операции.
2. Валюта.
3. Сумма в валюте.
4. Курс ЦБ РФ на 31.12.2025.
5. Сумма в рублях (производный столбец).
6. Тип операции (зачисление/списание).

Перед отправкой формы необходимо суммировать столбец «Сумма в рублях», чтобы подтвердить факт превышения порога в 600 000 рублей. Операции, не облагаемые НДС, отражаются в отдельном блоке. Согласно п. 2 ст. 80 НК РФ, если компания не вела деятельность в течение квартала и по счетам не было движения средств, вместо полноценной декларации по НДС допустимо подать единую упрощенную налоговую декларацию.

Если вам требуется детальный разбор структуры документа, изучите отчет о движении денежных средств: форма, заполнение, примеры и учёт зарубежных счетов в 2026 году.

Особенности отчёта для ИП, ООО и при инвестиционной деятельности: учёт НДС и упрощённые варианты

Индивидуальные предприниматели подают отчет через личный кабинет ФНС. Используемая форма совпадает с формой для юридических лиц, однако в ней не указываются реквизиты организации, только данные ИП.

ООО, ведущие инвестиционную деятельность, обязаны включать в отчет не только банковские переводы, но и операции с ценными бумагами, а также долевые вложения. Подробнее о таких операциях можно прочитать в статье про отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).

Для компаний, у которых за квартал не было налогооблагаемых операций, предусмотрено упрощение по п. 2 ст. 80 НК РФ: подача единой упрощенной декларации по НДС вместо стандартной формы.

Среди ИП чаще всего встречаются две ошибки:

1. Использование текущего курса валют вместо курса на 31.12.2025.
2. Двойной учет одной операции (например, когда перевод учитывается и как списание с одного счета, и как зачисление на другой в рамках одного отчета).

Для корректного оформления документов в разных банковских системах полезно ознакомиться с руководством по отчету о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.

Частые вопросы

Как определить, превышает ли сумма операций по зарубежному счету порог в 600 000 рублей?

Необходимо сложить все суммы зачислений и списаний за 2025 год, пересчитав их в рубли по курсу ЦБ РФ на 31.12.2025. Также нужно проверить остаток на счете на эту же дату. Если хотя бы один из этих показателей больше 600 000 рублей, отчет подавать обязательно.

Где скачать форму КНД 1112521 для отчёта о движении денежных средств по зарубежному счету?

Форма доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а также в актуальных версиях бухгалтерского ПО.

Можно ли подать отчёт без указания НДС, если по счету не было налогооблагаемых операций?

Да, в соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ, при отсутствии деятельности и движения средств по счетам в течение квартала можно использовать упрощенную налоговую декларацию.

Как оформить отчёт в Excel: какие столбцы обязательны?

Обязательными являются столбцы: дата, валюта операции, сумма в валюте, курс ЦБ РФ на 31.12.2025, итоговая сумма в рублях и тип операции.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому и валютному учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальным редакциям нормативных актов.