Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам образец: готовый шаблон, сроки сдачи и пример в Excel

Отчет о движении денежных средств по МСФО: косвенный метод, пример

Согласно стандарту IAS 7, отчет о движении денежных средств (ОДДС) может составляться прямым или косвенным методом. Косвенный метод используется преимущественно для анализа операционной деятельности, так как он связывает чистую прибыль с фактическим остатком денег на счетах.

Расчет по косвенному методу выполняется в три шага:

1. Берется чистая прибыль из отчета о финансовых результатах.
2. К ней прибавляются неденежные расходы (например, амортизация основных средств и обесценение активов).
3. Вычитаются или прибавляются изменения в оборотном капитале (рост дебиторской задолженности уменьшает денежный поток, а рост кредиторской — увеличивает).

В Excel-таблице это выглядит как вертикальный список: «Чистая прибыль» $\rightarrow$ «Корректировки на амортизацию» $\rightarrow$ «Изменение запасов» $\rightarrow$ «Изменение расчетов с контрагентами» $\rightarrow$ «Чистый денежный поток от операционной деятельности». Для тех, кто работает с иностранными банками, важно учитывать курсовые разницы, которые выделяются отдельной строкой. Подробно о нюансах оформления таких документов читайте в статье отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.

Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам: форма 2025, сроки сдачи, ИП

С 2025 года действует форма, утвержденная Приказом Минфина РФ № 50н от 02.02.2025. Документ включает обязательные поля: номер счета, наименование иностранного банка, страну, валюту счета, остаток на начало и конец периода, а также общие суммы прихода и расхода.

Сроки подачи отчетов в 2026 году зависят от статуса субъекта:

• Юридические лица и ИП на ОСНО/УСН: до 30 дней после окончания финансового года (до 30 января).
• ИП-самозанятые (плательщики НПД): в течение 15 дней после окончания года.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрен упрощенный порядок. Если совокупный оборот по зарубежному счету за год не превысил 10 млн рублей (в эквиваленте), отчетность подается в сокращенном виде, где достаточно указать итоговые суммы без детализации каждой операции. При этом валюта должна быть указана в соответствии с международным стандартом ISO 4217.

Неочевидно, но в 2026 году система ФНС автоматически проверяет соответствие формул в приложенном Excel-шаблоне формы 2025, что сокращает ручную проверку до 8 часов. Чтобы не тратить время на рутинное заполнение таблиц и проверку формул, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Если вы представляете компанию, рекомендуем ознакомиться с отчетом о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: инструкция, пример и сроки сдачи, чтобы избежать штрафов за некорректное заполнение полей.

Частые вопросы

Как составить отчет о движении денежных средств в Excel по зарубежным счетам?

Создайте таблицу с колонками: дата, описание, сумма в валюте, курс ЦБ, сумма в рублях. Используйте формулу =СУММ() для итогов по приходам и расходам. Для итогового значения вычтите общую сумму расходов из суммы поступлений.

Можно ли использовать косвенный метод при составлении отчёта по зарубежным счетам?

Косвенный метод применим для внутреннего управленческого учета или отчетности по МСФО. Однако для подачи в налоговые органы РФ (ФНС) необходимо использовать строго установленную форму (Приказ № 50н), которая основана на прямом методе (фактические потоки денег).

Какие сроки сдачи отчёта о движении денежных средств на зарубежных счетах в 2026 году?

Основной срок — до 30 января 2026 года (для большинства ИП и ООО). Для самозанятых ИП срок сокращен до 15 дней после окончания отчетного года.

Нужен ли отдельный отчёт о движении денежных средств для ИП с зарубежными счетами?

Да, если у ИП открыт счет в иностранном банке, он обязан уведомлять об этом ФНС и ежегодно подавать отчет о движении средств, независимо от того, использовался счет в течение года или нет (в случае нулевых остатков подается «нулевой» отчет).

Где скачать образец отчёта о движении денежных средств по зарубежным счетам?

Актуальный бланк формы 2025 доступен в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант) по запросу «Приказ Минфина № 50н».

Информация носит справочный характер. Для получения точных рекомендаций по вашей ситуации обратитесь к сертифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.