Отчет о движении денежных средств по РСБУ: образцы, Excel‑шаблоны, косвенный метод и онлайн‑формирование

Примеры отчёта: готовый образец, Excel‑шаблон, МСФО и косвенный метод

Ниже представлен упрощенный образец заполнения ОДДС прямым методом (на основе фактических платежей).

Статья потока	Сумма (руб.)
1. Операционный поток	+ 1 200 000
Поступления от клиентов	+ 2 500 000
Оплата поставщикам	- 800 000
Налоги и сборы	- 300 000
Заработная плата	- 200 000
2. Инвестиционный поток	- 500 000
Покупка оборудования	- 600 000
Продажа старого оборудования	+ 100 000
3. Финансовый поток	+ 300 000
Получение кредита	+ 500 000
Погашение основного долга	- 200 000
Чистый денежный поток за период	+ 1 000 000

Для автоматизации расчетов предприниматели используют шаблон Excel, где в колонках фиксируются приходы и расходы по каждой статье, а итоговые суммы по трем потокам суммируются формулой =СУММ(). Такой подход позволяет мгновенно видеть остаток средств на конец периода.

При переходе на МСФО (стандарт IAS 7) структура остается схожей, но меняется классификация некоторых статей. Например, проценты по кредитам в РСБУ чаще относят к операционной деятельности, в то время как МСФО допускает их отнесение к финансовой или инвестиционной деятельности в зависимости от учетной политики.

Расчет косвенным методом начинается с чистой прибыли из Отчета о финансовых результатах. К ней прибавляются неденежные расходы (например, амортизация) и вычитаются неденежные доходы. Далее корректируется изменение оборотного капитала: рост дебиторской задолженности уменьшает денежный поток, а рост кредиторской — увеличивает.

Неочевидно, но при расчёте косвенным методом в РСБУ часто ошибочно включают изменение резервов в операционный поток; корректировка должна учитываться только в финансовом потоке, иначе показатель операционной деятельности искажается.

Онлайн‑инструменты и автоматизация формирования отчёта

В 2026 году ручное заполнение таблиц заменяется автоматизированными системами. Сервисы «1С:Бухгалтерия» и «Моё дело» формируют ОДДС на основе проводок по счетам 50, 51 и 52. Система автоматически распределяет суммы по потокам, если в программе настроены статьи движения денежных средств (ДДС).

Интеграция с облачными хранилищами позволяет выгружать отчет в формате .xlsx или .pdf для передачи аудиторам или в банк. Если вы не знаете, с чего начать настройку, изучите инструкцию Отчет о движении денежных средств где взять: источники, примеры и формирование в 1С.

Проверка корректности расчетов в онлайн-сервисах осуществляется через сверку итоговой суммы с остатками по кассе и расчетным счетам на дату формирования. Если разница существует, система подсвечивает операции без присвоенных статей ДДС.

Для тех, кто хочет полностью делегировать рутину, доступна платформа Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас, подготовив отчетность на основе ваших данных.

Анализ взаимосвязи финансовых показателей через отчёт о движении денежных средств

ОДДС позволяет проанализировать взаимосвязь между чистой прибылью и реальным остатком денег на счетах. Ситуация, когда прибыль в балансе растет, а денег на счетах нет, обычно объясняется резким ростом дебиторской задолженности или закупкой дорогостоящих основных средств.

Связь показателей работает следующим образом:

• Чистая прибыль $\rightarrow$ Операционный поток: Если прибыль значительно выше операционного потока, компания «зарабатывает на бумаге», но не собирает деньги с клиентов.
• Инвестиционный поток $\rightarrow$ Рост активов: Отрицательный инвестиционный поток при растущем объеме основных средств говорит о расширении бизнеса и модернизации.
• Финансовый поток $\rightarrow$ Устойчивость: Положительный финансовый поток при отрицательном операционном свидетельствует о том, что компания живет за счет кредитов, а не за счет своего продукта.

Пример расчета финансовой устойчивости: если операционный поток стабильно покрывает выплаты по кредитам и дивиденды (финансовый поток), компания считается устойчивой. Если же операционный поток отрицателен, а финансовый положителен — бизнес находится в зоне риска и зависит от внешнего финансирования. Особенности учета таких операций в разных условиях описаны в статье Отчет о движении денежных средств в 1С 8.3: создание, пример и где взять готовый вариант.

Частые вопросы

Как заполнить отчёт о движении денежных средств в Excel?

Создайте таблицу с тремя разделами: операционным, инвестиционным и финансовым. В каждой строке укажите статью (например, «Оплата поставщикам»), в столбце «Приход» — сумму поступления, в столбце «Расход» — сумму выплаты. Итоговая сумма по каждой секции считается как разница между приходом и расходом, а общий итог — как сумма трех секций.

Можно ли использовать косвенный метод в отчёте по РСБУ?

Да, косвенный метод допустим, однако он чаще используется для внутреннего анализа или в составе консолидированной отчетности. Для внешней отчетности по РСБУ стандартным является прямой метод, так как он нагляднее показывает фактические денежные потоки.

В чём отличие отчёта о движении денежных средств по РСБУ от МСФО?

Основное отличие заключается в классификации статей. В МСФО (IAS 7) больше гибкости в определении того, к какому потоку относятся проценты и дивиденды. Также МСФО требует более детального раскрытия компонентов денежных эквивалентов.

Какие онлайн‑сервисы позволяют сформировать отчёт о движении денежных средств?

Наиболее популярными являются 1С:Бухгалтерия, «Моё дело», Контур.Бухгалтерия и другие облачные сервисы учета. Они автоматически генерируют ОДДС на основе банковских выписок и платежных поручений.

Какие положения ПБУ регулируют составление отчёта о движении денежных средств?

Основным документом является ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Также при определении инвестиционных затрат используются нормы ПБУ 6/01, а общие принципы документирования операций регулируются ФЗ-402 «О бухгалтерском учете».

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и сдачи отчетности в контролирующие органы рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.