Отчет о движении денежных средств с учётом амортизации: форма, пример и особенности 2026 года

Форма и пример отчёта о движении денежных средств (Excel, шаблон)

Стандартная форма ОДДС по ПБУ 6/2007 делится на три функциональных раздела:

• Операционная деятельность (основной доход, оплата ресурсов, налоги).
• Инвестиционная деятельность (покупка и продажа ОС, получение дивидендов).
• Финансовая деятельность (получение и возврат кредитов, выпуск акций).

В шаблоне Excel для косвенного метода создается отдельная таблица корректировок. В первой строке указывается чистая прибыль, во второй — строка «Амортизация ОС и НМА» со знаком «плюс». Формула итогового денежного потока от операционной деятельности должна суммировать прибыль и амортизацию, затем вычитать рост дебиторской задолженности и прибавлять рост кредиторской.

Пример заполнения строки:
Чистая прибыль: 1 000 000 руб.
Корректировка: Амортизация (+): 200 000 руб.
Итого денежный поток до учета изменений в оборотном капитале: 1 200 000 руб.

Для подачи в налоговые органы или предоставления банку файл Excel экспортируется в PDF. Это гарантирует неизменность данных и корректное отображение формул в виде итоговых значений. Чтобы автоматизировать подготовку подобных документов и избежать ошибок в расчетах, используйте Legium.pro — сервис, где ИИ возьмет на себя рутинную работу с отчетностью.

Отчёт о движении денежных средств на зарубежных счетах в 2026 г.

В 2026 году требования к раскрытию средств за границей ужесточены. Согласно ст. 264 НК РФ, организации обязаны выделять отдельную строку «Денежные средства за границей» в структуре ОДДС, если компания ведет расчеты в иностранной валюте или имеет счета в зарубежных банках.

Существуют принципиальные различия в отчетности для разных субъектов:

• Для юридических лиц данные о зарубежных счетах являются обязательным реквизитом декларации и финансовой отчетности.
• Для физических лиц (валютных резидентов) отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах подается в формате уведомления об открытии/закрытии счетов и ежегодного отчета о движении средств (ОДС).

Срок представления отчетности по зарубежным счетам в 2026 году — до 31 марта года, следующего за отчетным. Нарушение сроков или неполное раскрытие информации о суммах на счетах влечет штраф в размере 5% от суммы недекларированных денежных средств.

Сформировать отчёт о движении денежных средств в 1С:Бухгалтерия 8.3

Для корректного формирования ОДДС в 1С необходимо настроить аналитику. В первую очередь проверьте, чтобы все операции по износу активов проходили через соответствующий регистр «Амортизация», иначе программа не увидит сумму для корректировки прибыли.

Порядок действий в программе:

1. Перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Отчет о движении денежных средств».
2. В настройках параметров выберите «Косвенный метод». Программа автоматически подтянет чистую прибыль из бухгалтерского баланса и добавит к ней сумму амортизации.
3. Для учета зарубежных счетов используйте справочник «Контрагенты», установив признак «Иностранный» и привязав счет к соответствующему валютному счету в плане счетов.

Готовый отчет рекомендуется выгружать в Excel. При этом важно выбрать опцию «Сохранить структуру», чтобы сохранить возможность дальнейшего анализа данных. Если вы параллельно сдаете кадровую отчетность, обратите внимание на срок сдачи ЕФС-1 за год, чтобы синхронизировать все сроки подачи документов в государственные органы.

Частые вопросы

Как заполнить форму отчёта о движении денежных средств?

Заполнение зависит от метода. При прямом методе вы просто суммируете все приходы и расходы по трем разделам (операционному, инвестиционному, финансовому). При косвенном методе начинайте с чистой прибыли, прибавляйте неденежные расходы (амортизацию) и учитывайте изменение остатков по счетам расчетов.

Можно ли включать амортизацию в раздел операционной деятельности?

Да, но только при косвенном методе в качестве корректирующей статьи. В прямом методе амортизация не указывается, так как она не является фактическим расходом денежных средств.

Нужно ли указывать зарубежные счета в отчёте о движении денежных средств в 2026 году?

Да, для юридических лиц это обязательное требование НК РФ. Средства на зарубежных счетах выделяются отдельной строкой для обеспечения прозрачности финансовых потоков.

Как построить отчёт о движении денежных средств в Excel?

Создайте таблицу с тремя блоками деятельности. Для косвенного метода настройте формулу: Чистая прибыль + Амортизация - Рост Дебиторки + Рост Кредиторки = Чистый денежный поток.

Как сформировать отчёт о движении денежных средств в 1С?

Используйте стандартный отчет в разделе «Отчеты», выбрав в параметрах «Косвенный метод». Убедитесь, что все операции по амортизации отражены в учете, чтобы сумма автоматически попала в корректировки прибыли.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи налоговой отчетности рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.