Отчет о движении денежных средств форма 5: шаблон, пример и особенности 2026 года
Форма 5 отчёта о движении денежных средств (ОДДС) представляет собой специализированный документ для анализа денежных потоков организации, разделенный по видам деятельности. В 2026 году она используется для детального раскрытия источников поступления и направлений расхода денежных средств с целью оценки ликвидности и платежеспособности компании.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Форма 5 отчёта о движении денежных средств: структура и нормативы 2026 года
Порядок формирования документа регулируется ПБУ 6/2008 «Отчет о движении денежных средств» и требованиями НК РФ (в частности, ст. 86 в части налогового контроля за движением средств). Согласно этим нормам, форма 5 должна четко разделять все финансовые операции на три потока.
Структура формы включает следующие разделы:
- Операционная деятельность. Здесь отражаются поступления от покупателей, выплаты поставщикам, оплата труда сотрудников и налоги.
- Инвестиционная деятельность. Сюда относятся операции по покупке и продаже основных средств, нематериальных активов, а также выдача и возврат займов другим организациям.
- Финансовая деятельность. Раздел фиксирует получение кредитов, выплату процентов по ним, выпуск акций или выплату дивидендов.
- Итоговый чистый денежный поток. Сумма остатков по трем вышеуказанным разделам, показывающая общее изменение денежных средств за период.
Срок подачи отчёта в контролирующие органы (ФНС, ПФР/СФР) составляет 30 дней после окончания отчётного периода. Нарушение этих сроков может привести к административным санкциям, поэтому рекомендуется заранее изучить отчет о движении денежных средств штраф: примеры, формы и расчёт.
В 2025–2026 годах в форму 5 были внесены уточнения. Изменения коснулись подпунктов 2 и 3 раздела «Операционная деятельность», где детализированы требования к отражению косвенных расходов и корректировок по налогам. Теперь необходимо более строго разделять операционные выплаты, не связанные с основной выручкой, и чисто налоговые платежи.
Неочевидно, но корректировки по налогу на прибыль в форме 5 обязаны указываться в специальном примечании «Корректировки по налогу на прибыль». Если проигнорировать это требование и просто включить сумму в общие расходы, налоговая инспекция может расценить это как неполное раскрытие информации и начислить штраф.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Отчёт о движении денежных средств пример в Excel: готовый шаблон
Для автоматизации расчетов предприниматели используют шаблоны в формате .xlsx. Официальный бланк можно скачать на сайте Минфина или воспользоваться готовыми решениями. Чтобы не тратить время на ручной ввод и проверку формул, можно использовать Legium.pro — сервис, где ИИ сформирует отчет по вашим данным.
При заполнении шаблона в Excel особое внимание уделяется следующим строкам:
- «Прибыль до налогообложения»: начальная точка для косвенного метода, берется из отчета о финансовых результатах.
- «Корректировки»: сюда вносятся неденежные статьи, такие как амортизация. Если вы хотите детально разобраться в этом процессе, изучите отчет о движении денежных средств с учётом амортизации: форма, пример и особенности 2026 года.
- «Изменения в оборотных средствах»: разница между остатками дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец периода.
В качественном Excel-шаблоне формулы настроены так, что чистый денежный поток рассчитывается автоматически. Например, для компании с годовым оборотом 150 млн руб. типичные показатели в форме 5 могут выглядеть так: операционный поток — 20 млн руб., инвестиционный (покупка оборудования) — минус 10 млн руб., финансовый (погашение кредита) — минус 5 млн руб. Итоговый чистый поток составит 5 млн руб.
Отчёт о движении денежных средств по МСФО (косвенный метод) – пример и отличия
Между российскими стандартами (ПБУ) и международными (МСФО) есть существенные различия в подходах к формированию ОДДС. Стандарт IAS 7 допускает использование косвенного метода, который начинается с чистой прибыли и корректируется на неденежные статьи. В российском учете по ПБУ 6 предпочтение отдается прямому методу, хотя косвенный также допустим для внутреннего анализа.
Пример заполнения по МСФО (косвенным методом) включает следующие корректировки:
- Амортизация основных средств: +30 млн руб. (прибавляется к прибыли, так как деньги фактически не уходили из компании).
- Изменение запасов: -15 млн руб. (вычитается, так как рост запасов означает отток денежных средств).
Сравнение формы 5 и формы 3 (используемой в некоторых МСФО-отчетах) показывает, что форма 3 требует более глубокого раскрытия компонентов капитала и детального разделения процентных платежей. Если компания ведет учет в нескольких валютах или имеет счета за рубежом, важно правильно отразить курсовые разницы, что подробно описано в статье отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.
Для адаптации международного шаблона PDF под российскую форму 5 необходимо перенести данные из раздела «Cash flows from operating activities» в соответствующий блок операционной деятельности, сохранив при этом логику корректировок прибыли.
Частые вопросы
Как правильно заполнить форму 5 отчёта о движении денежных средств?
Сначала определите метод заполнения (прямой или косвенный). Распределите все банковские выписки и кассовые операции по трем потокам: операционному, инвестиционному и финансовому. Проверьте, чтобы итоговая сумма чистого денежного потока совпадала с разницей между остатками средств на начало и конец периода.
Где найти пример отчёта о движении денежных средств в Excel?
Актуальные шаблоны доступны на сайте Минфина РФ или в специализированных бухгалтерских сервисах. Также можно использовать готовые методики из статьи отчет о движении денежных средств эксель: пример, методика и готовый шаблон.
Как составить отчёт о движении денежных средств по МСФО косвенным методом?
Возьмите чистую прибыль из отчета о прибылях и убытках. Прибавьте к ней неденежные расходы (амортизацию, списания) и вычтите неденежные доходы. Далее скорректируйте сумму на изменение рабочих капиталов (дебиторская/кредиторская задолженность, запасы).
Какие изменения в форме 5 вступили в 2026 году?
Основное внимание уделено уточнению подпунктов 2 и 3 раздела «Операционная деятельность». Теперь требуется более детальное разделение операционных расходов и налоговых выплат, а также обязательное указание корректировок по налогу на прибыль в примечаниях.
Чем отличается форма 5 от формы 3 отчёта о движении денежных средств?
Форма 5 ориентирована на российские стандарты учета и специфику отчетности перед ФНС. Форма 3 чаще встречается в международной практике (МСФО) и предполагает иную структуру раскрытия финансовых потоков, особенно в части долгосрочных обязательств и акционерного капитала.
Информация носит справочный характер. Для точного заполнения отчетности обратитесь к сертифицированному бухгалтеру или актуальной редакции нормативных актов РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Проверка надежности поставщика: юридический порядок и учёт расходов
Пошаговый план проверки надежности поставщика по статье 54.1 НК РФ, образцы запросов и учёт расходов по статье 346.17 НК РФ, НДС 22 %.
Что проверить в трудовом договоре: пошаговый чек‑лист
Практический чек‑лист проверки трудового, ДДУ и арендного договоров с указанием ключевых пунктов и налоговых нюансов 2026 года.
Налог.ру: проверка контрагента по ИНН – пошаговое руководство
Узнайте, как быстро проверить ИНН контрагента в сервисе налог.ру, получить данные ФНС, КПП и сведения об арбитражных спорах.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.