Отчётность маркетплейс налог 2026: как правильно заполнять декларации

Какие формы отчётности заполняются для маркетплейсов и сроки подачи

Сроки подачи документов строго регламентированы. Ошибки в датах ведут к блокировке счетов и штрафам.

Декларация по НДС (форма 1101005) подаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Это касается всех плательщиков НДС, независимо от объёма продаж.

Для упрощёнцев сроки следующие: декларация по УСН (форма 2-НДФЛ для ИП и 3-НДФЛ для ООО) сдаётся один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчётным. Для точного планирования всех платежей используйте график отчётности по налогам несколько месяцев вперёд в 2026 году.

Расчёт по НДФЛ и отчёт по страховым взносам (форма 1-ГД) направляются в налоговый орган до 15 числа месяца, следующего за периодом расчёта.

ИП на УСН обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) в режиме реального времени. Книга не сдаётся в налоговую ежегодно, но должна быть представлена по первому требованию инспектора при проверке.

Неочевидно, но маркетплейс не удерживает НДС за продавца. Обязанность по начислению и уплате этого налога полностью лежит на предпринимателе, даже если в договоре с площадкой указано, что НДС «включён» в стоимость товара.

Как правильно учитывать доходы и расходы от маркетплейса в бухгалтерском учёте

Главная ошибка новичков — учет выручки по сумме фактического прихода денег на счёт.

Согласно ПБУ 6/02 (п. 10), выручка учитывается по полной стоимости товара, которую оплатил клиент. Например, если товар продан за 1000 рублей, а маркетплейс зачислил вам 800 рублей после вычета комиссии, в доход записывается 1000 рублей.

Комиссии маркетплейса, стоимость логистики и хранения фиксируются как операционные расходы. Они уменьшают налогооблагаемую базу только для тех, кто работает на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы». Для тех, кто на УСН «Доходы», комиссия не уменьшает налог.

При расчёте НДС база определяется исходя из полной стоимости продажи. Вы не имеете права вычитать комиссию площадки из суммы начисленного НДС. Правильное отражение этих операций в проводках поможет избежать доначислений, подробнее об этом в статье про удержания маркетплейса учет.

Для минимизации рисков необходимо проводить ежемесячные сверки. Данные из личного кабинета маркетплейса (отчёты о реализации) должны совпадать с банковскими выписками. Разница в копейках или задержка в отражении возвратов может стать причиной штрафа за занижение налоговой базы.

Если рутина с отчётами отнимает всё время, делегируйте её технологиям. Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас, автоматизировав сбор данных и заполнение форм.

Частые вопросы

Какая ставка НДС применяется к продажам через маркетплейс в 2026 году?

Основная ставка составляет 20%. Для ряда социально значимых товаров (лекарства, детские товары) применяется льготная ставка 10%.

Нужно ли регистрировать ИП, если доход от маркетплейса ниже 2,4 млн рублей в год?

Регистрация ИП или самозанятости обязательна при систематическом получении прибыли. Работа без статуса предпринимателя при регулярных продажах квалифицируется как незаконное предпринимательство.

Какой срок подачи декларации по НДС для продавцов на маркетплейсе?

Декларация подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Можно ли списать комиссии маркетплейса полностью в расходах?

Да, если вы применяете ОСНО или УСН 15%. На режиме УСН 6% или НПД расходы не учитываются и не уменьшают сумму налога.

Какие документы нужны для подтверждения доходов от маркетплейса?

Основанием являются отчёты о реализации (отчёты комиссионара), выписки по расчётным счетам и договор-оферта с маркетплейсом.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.