Ошибка в декларации УСН: не указан объект налогообложения – как исправить и избежать штрафа

Штраф за ошибку в декларации по УСН и порядок расчёта

Штраф за ошибку в декларации УСН составляет 20 % от суммы налога, если налог был уплачен, и 30 % от суммы налога, если налог не был уплачен, в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Разница в размере штрафа обусловлена тем, что неуплата налога считается более тяжким нарушением и влечёт более высокий процент взыскания.

При отсутствии указания объекта налоговая база определяется исходя из заявленного дохода без учёта расходов; ФНС использует полные доходы как основу расчёта налога.

Пример 1: налог к уплате 30 000 руб., налог уплачен. Штраф = 20 % × 30 000 = 6 000 руб.

Пример 2: налог к уплате 30 000 руб., налог не уплачен. Штраф = 30 % × 30 000 = 9 000 руб.

Подробный разбор штрафов и их расчёта доступен в статье Ошибка в декларации по УСН: штрафы, причины и порядок исправления.

Как исправить ошибку в ОКТМО в декларации УСН и подать исправленную декларацию

Первый шаг — вход в личный кабинет ФНС по HTTPS с использованием электронной подписи или подтверждения по СМС.

В разделе «Мои декларации» выбирается декларация за нужный налоговый период, после чего нажимается кнопка «Редактировать».

Поле «ОКТМО» заменяется на актуальный код территории, указанный в свидетельстве о регистрации ИП или ООО; код проверяется по справочнику ФНС.

После исправления всех ошибок, включая объект налогообложения, нажимается «Отправить исправленную декларацию». Система генерирует подтверждение о приёме и регистрирует дату подачи.

Согласно Налоговому кодексу РФ, исправленная декларация должна быть подана в течение 30 дней с момента получения уведомления о проверке или обнаружения ошибки.

Для избежания повторных замечаний рекомендуется дважды проверять соответствие полей декларации данным бухгалтерского учёта и справочникам ФНС перед отправкой.

Заполнить исправленную декларацию удобно через онлайн-сервис Декларация по УСН, где автоподстановка реквизитов по ИНН сокращает риск новых ошибок.

Дополнительные рекомендации по пошаговому исправлению и срокам изложены в статье Ошибка в декларации исправление: пошаговое руководство и сроки.

Если в декларации УСН ошибка — как указана неверная ОКТМО — см. также материал Ошибка в ОКТМО в декларации УСН: как исправить и избежать штрафов.

Частые вопросы

Как исправить ошибку в декларации УСН, если не указан объект налогообложения?

Войдите в личный кабинет ФНС, откройте декларацию за соответствующий период, в пункте 2-а укажите «доходы» или «доходы минус расходы», сохраните изменения и отправьте исправленную декларацию в течение 30 дней.

Какой штраф назначается за ошибку в декларации по УСН?

Штраф составляет 20 % от суммы налога, если налог уплачен, и 30 % от суммы налога, если налог не уплачен, в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Что делать, если в декларации УСН указана неверная ОКТМО?

В личном кабинете выберите декларацию, нажмите «Редактировать», замените код ОКТМО на корректный, проверьте остальные поля и отправьте исправленную декларацию в течение 30 дней.

Можно ли подать исправленную декларацию после срока сдачи без штрафа?

Если исправление происходит после установленного 30-дневного срока, ФНС может наложить дополнительный штраф за просрочку, поэтому подача после срока без штрафа невозможна.

Сколько времени даёт ФНС на исправление ошибки в декларации УСН?

ФНС предоставляет 30 календарных дней с момента уведомления о проверке или обнаружения ошибки для подачи исправленной декларации.

---

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. При необходимости уточнения деталей рекомендуется обратиться к специалисту или в налоговый орган.