Патент при УСН доходы минус расходы: правила выбора и оформления в 2026 году

Патент на УСН 2026: ставки, сроки и порядок регистрации

В 2026 году стоимость патента рассчитывается по формуле: ПВД × ставка налога. Ставка налога по ПСН составляет 6 %, однако региональные власти имеют право снижать её до 1 %. НДС при использовании патента не уплачивается, если ИП не выберет добровольный переход на общую систему или специальные условия по НДС для упрощенцев.

Срок действия патента составляет от одного месяца до одного года. Продлить патент на тот же период можно, подав заявление в ФНС не позднее чем за 30 календарных дней до окончания текущего срока. Если срок пропущен, придется оформлять новый патент с даты подачи заявления.

Для регистрации ПСН в 2026 году ИП необходимо:

1. Подать заявление в налоговую инспекцию (через личный кабинет ИП, Госуслуги или лично).
2. Указать вид деятельности, период действия патента и предполагаемый ПВД.
3. Дождаться уведомления о стоимости патента и оплатить его в установленный срок.

После получения патента все доходы по указанному виду деятельности перестают учитываться в базе УСН «доходы минус расходы». Чтобы корректно отразить итоги года, потребуется подготовить и подать Декларация по УСН, где будут указаны только те суммы, которые не попали под действие патента.

Патент vs УСН «доходы минус расходы»: как выбрать оптимальный режим

Выбор между патентом и УСН «доходы минус расходы» зависит от соотношения выручки и затрат. Патент выгоден, когда фактический доход близок к ПВД или превышает его, а расходы не настолько велики, чтобы снизить налоговую базу УСН до минимума.

Сравнивайте режимы по следующим параметрам:

• Прогнозируемый доход: если выручка значительно выше ПВД, патент радикально снижает налог.
• Размер расходов: если затраты составляют более 70–80 % от оборота, УСН «доходы минус расходы» может оказаться дешевле, так как налог будет платиться с очень маленькой прибыли.
• Административная нагрузка: ПСН не требует учета расходов по патенту, что упрощает бухгалтерию.

Точкой безубыточности является сумма налога, при которой платеж по ПСН равен платежу по УСН (Доходы - Расходы) × Ставка. Если расчетный налог по патенту ниже этой суммы, выбирайте ПСН.

Пример для ИП в сфере грузоперевозок:
При ПВД в 5 млн руб. и ставке 6 %, стоимость патента составит 300 000 руб. Если фактический доход составит 6 млн руб., а расходы — 2 млн руб., то на УСН «доходы минус расходы» (ставка 15 %) налог составит 600 000 руб. Патент в данном случае экономит 300 000 руб. В аналогичных ситуациях полезно изучить Патент или УСН для грузоперевозок, чтобы учесть региональные особенности ставок.

Для тех, кто занимается торговлей, например, через маркетплейсы, расчеты будут иными из-за высокой доли закупочной стоимости товаров. В таких случаях стоит использовать Патент или УСН калькулятор для точного определения выгоды.

Частые вопросы

Как оформить патент при УСН «доходы минус расходы»?

Необходимо подать заявление в ФНС по месту жительства ИП. В заявлении указывается вид деятельности, период действия и ПВД. После расчета налоговой инспекцией стоимости патента, ИП оплачивает сумму в указанный срок. Переходить с УСН на ПСН полностью не нужно — режимы работают параллельно.

Можно ли одновременно использовать патент и УСН?

Да, закон позволяет совмещать ПСН и УСН. Доходы от деятельности по патенту не облагаются налогом по УСН, а доходы от всех остальных видов деятельности (не вошедшие в патент) облагаются по ставке УСН «доходы минус расходы».

Какие виды деятельности допускаются по патенту при УСН?

Перечень видов деятельности устанавливается законом каждого субъекта РФ. Обычно это розничная торговля, общепит, бытовые услуги, перевозки и аренда. Точный список доступен на сайте регионального управления ФНС.

Что делать, если доход превысил лимит патента?

Если фактический доход превысил лимит в 60 млн рублей, право на применение ПСН и УСН теряется с начала того квартала, в котором произошло превышение. ИП переводится на общую систему налогообложения (ОСНО) с уплатой НДС и НДФЛ.

Нужен ли бухгалтер при работе по патенту и УСН «доходы минус расходы»?

Для ПСН бухгалтер не требуется, так как налог фиксирован. Однако для УСН «доходы минус расходы» необходимо вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и строго подтверждать все затраты первичными документами. При совмещении режимов бухгалтер поможет правильно разделить потоки выручки, чтобы избежать двойного налогообложения.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или налоговым консультантом.