Переход с НДС на АУСН: правила, лимиты и налоговые ставки в 2026 году

Пороги НДС на УСН и АУСН в 2026 году

На УСН в 2026 году действует порог выручки, при превышении которого компания или ИП становятся плательщиками НДС. Если доход за предшествующий год превысил 60 млн рублей, налогоплательщик на УСН обязан исчислять НДС по ставкам 5% или 20% в зависимости от суммы выручки текущего года. Лимит на УСН в 2026 году без НДС составляет именно 60 млн рублей.

Для налогоплательщиков на АУСН обязанность по исчислению и уплате НДС отсутствует полностью, независимо от оборотов, пока они остаются в рамках лимита 60 млн рублей. Система объединяет в себе налог на доход и страховые взносы, исключая необходимость вести раздельный учет по НДС.

Сравнение налоговой нагрузки показывает существенную разницу между режимами. На ОСНО ставка НДС составляет 20%, что требует сложного администрирования и подачи ежеквартальных деклараций. На АУСН действует единый тариф (обычно от 8% до 20% в зависимости от региона и соотношения доходов и расходов), который заменяет собой НДФЛ/налог на прибыль, страховые взносы за сотрудников и НДС.

Оформление документов при смене режима

В переходный период счета на оплату с НДС могут выставляться только по операциям, совершенным до даты перехода на АУСН. С первого дня работы на автоматизированном режиме счет на оплату с НДС выставлять запрещено. В графе «НДС» указывается «Без НДС». Если контрагент требует выделения налога, необходимо уведомить его о смене налогового режима.

При уходе с общего режима или УСН с НДС необходимо подать финальную Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Декларация подается за последний период работы в качестве плательщика НДС. Важно корректно отразить все реализации и принять к вычету доступный входящий налог до даты смены режима.

Договоры с контрагентами требуют корректировки через дополнительные соглашения. В документах следует зафиксировать:

1. Изменение цены договора (исключение суммы НДС из стоимости товаров или услуг).
2. Отказ от обязательства по предоставлению счетов-фактур.
3. Новый порядок расчетов без учета налога.

Если в договоре указана фиксированная сумма «включая НДС», а переход произошел до оплаты, сумма платежа должна быть пересчитана, иначе разница может быть расценена как неосновательное обогащение покупателя.

Частые вопросы

Платит ли ИП на УСН НДС?

Да, если выручка ИП на УСН за предыдущий год превысила 60 млн рублей. В этом случае ИП становится плательщиком НДС и должен применять соответствующие ставки. Если доход ниже этого порога, ИП на УСН НДС не платит.

Какие ставки НДС на УСН в 2026 году?

Для тех, кто превысил порог в 60 млн рублей, действуют ставки 5% (при доходе до 250 млн руб. в год) или 20% (при доходе свыше 250 млн руб. в год). Также возможен переход на общие ставки НДС по заявлению.

Как подать декларацию по НДС при переходе на АУСН?

Финальная декларация подается в обычном порядке через электронный документооборот или личный кабинет налогоплательщика за тот период, когда бизнес еще находился на ОСНО или УСН с НДС. После официального перехода на АУСН обязанность по подаче деклараций по НДС прекращается.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому планированию рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.