Платит ли покупатель НДС: кто обязан уплачивать налог в 2026 году

Кто должен платить НДС и какие ИП не платят налог

Обязанность по уплате НДС лежит на всех организациях и индивидуальных предпринимателях, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО). Для них налог является обязательным элементом каждой сделки по реализации товаров, работ или услуг.

Существуют категории лиц и виды операций, освобожденные от НДС по Налоговому кодексу. К ним относятся:

• Реализация медицинских товаров и услуг по перечню правительства.
• Продажа некоторых видов программного обеспечения из реестра российского ПО.
• Операции по передаче жилых помещений.
• Реализация товаров, стоимость которых не превышает установленные законом лимиты для малого бизнеса.

Малый бизнес может воспользоваться освобождением от НДС, если его выручка за предшествующие три месяца не превысила 10 миллионов рублей (для определенных категорий) или если предприниматель применяет специальный налоговый режим, не предусматривающий уплату этого налога.

Когда УСН платит НДС в 2026 году

Предприниматели на УСН, превысившие лимит по выручке, могут выбрать ставку НДС 5% или 7% без права на вычеты, что зачастую выгоднее общей ставки 20% при низкой доле входящего налога.

В 2026 году плательщиками НДС становятся упрощенцы, чей доход за предыдущий год превысил 60 миллионов рублей. Если выручка остается ниже этого порога, организация или ИП на УСН освобождаются от уплаты налога.

При превышении лимита доступны следующие варианты ставок:

• 5% при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год.
• 7% при доходе от 250 млн до 450 млн рублей в год.
• 20% — общая ставка, которая применяется при любом уровне дохода, но дает право на полноценный налоговый вычет по входящим счетам-фактурам.

Переход на уплату НДС происходит автоматически с первого числа налогового периода после достижения лимита по доходам. Для корректного расчета и перечисления сумм в бюджет удобно использовать Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Платят ли НДС на АУСН и какие налоги платят ИП на НДС

Автоматизированная система налогообложения (АУСН) полностью освобождает предпринимателя от обязанности по уплате НДС. На этом режиме налог не начисляется, не учитывается в стоимости товаров и не перечисляется в бюджет вне зависимости от объема выручки.

ИП на ОСНО несет максимальную налоговую нагрузку, которая включает:

• НДС (стандартная ставка 20% или льготные ставки).
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
• Фиксированные и дополнительные страховые взносы «за себя».

Сравнение нагрузки показывает, что ИП на НДС тратит больше ресурсов на администрирование учета. В то время как самозанятые или ИП на АУСН платят один консолидированный налог, ИП на ОСНО обязан вести книгу покупок и продаж, ежеквартально сдавать декларации и строго контролировать корректность счетов-фактур от контрагентов. Если в штате компании есть сотрудники, бухгалтер должен также следить за сроками выплаты заработной платы по Трудовому кодексу в 2026 году, чтобы избежать штрафов.

Частые вопросы

Платят ли ИП НДС в 2026 году?

Да, если ИП работает на ОСНО или применяет УСН с доходом свыше 60 миллионов рублей в год. ИП на ПСН, НПД или АУСН НДС не платят.

Какие ИП не платят НДС?

Освобождены от НДС предприниматели на патенте (ПСН), самозанятые (НПД) и пользователи АУСН. Также не платят налог упрощенцы с выручкой до 60 млн рублей в год.

Нужно ли платить НДС, если я работаю на АУСН?

Нет, при применении автоматизированной системы налогообложения обязанность по исчислению и уплате НДС отсутствует.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.