Платят ли самозанятые НДФЛ: ставки, лимиты и отличия от ИП
Самозанятые не платят НДФЛ, так как используют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Вместо подоходного налога они уплачивают фиксированные ставки в зависимости от того, кто является их заказчиком.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Платят ли самозанятые НДФЛ
Самозанятые лица полностью освобождены от уплаты НДФЛ в рамках своей профессиональной деятельности. Они используют режим НПД, который заменяет собой подоходный налог и страховые взносы.
Ставки налога при применении НПД составляют:
- 4% — при получении оплаты от физических лиц;
- 6% — при работе с индивидуальными предпринимателями и компаниями.
Данные ставки действуют только при соблюдении лимита по выручке. Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. Если сумма доходов за год станет больше, право на применение НПД теряется.
Нельзя заключить договор с самозанятым, если в последние два года он был вашим сотрудником по трудовому договору (ст. 6 ФЗ-422), иначе налоговая переквалифицирует отношения в трудовые.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДФЛ платит работодатель или исполнитель
При взаимодействии с самозанятым заказчик не выступает в роли налогового агента. Это означает, что компания или ИП не обязаны удерживать НДФЛ из суммы выплаты, рассчитывать его или перечислять в бюджет. Заказчик просто перечисляет полную сумму оплаты по договору на оказание платных услуг.
Самозанятый самостоятельно рассчитывает налог и уплачивает его через специальное приложение. Весь процесс отчетности автоматизирован: налог начисляется на основании сформированных чеков.
Работа с самозанятыми существенно отличается от трудовых отношений. Заказчик не подает отчеты в ФНС и Социальный фонд России (СФР) по таким исполнителям. Чтобы избежать ошибок при расчетах и корректно оформить оплату услуг по договору оказания услуг, рекомендуется использовать автоматизированные сервисы учета.
Платит ли ИП НДФЛ и сколько составляют ставки
Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны платить НДФЛ. В зависимости от ситуации налог уплачивается либо самостоятельно, либо через налогового агента (например, если ИП работает по договору с компанией), который удерживает сумму налога из выплат.
С 1 января 2025 года, согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Это означает, что ставка налога растет вместе с увеличением годового дохода.
Базовая ставка составляет 13% и применяется к части доходов, не превышающей 2,4 млн руб. в год. Для сумм превышения этого порога устанавливаются повышенные ставки.
Если компания выступает налоговым агентом для сотрудников или ИП на ОСНО, она обязана применять эту пятиступенчатую шкалу, использовать соответствующие КБК и подавать отчетность. Для этого используется 6-НДФЛ, который заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Чтобы точно рассчитать суммы выплат с учетом новых порогов, изучите налог подоходный с зарплаты в 2026 году.
Частые вопросы
С какой суммы платят НДФЛ?
НДФЛ рассчитывается со всей суммы полученного дохода, за вычетом налоговых вычетов, если они предусмотрены. Для тех, кто находится на общей системе налогообложения, расчет начинается с первого рубля дохода, но ставка меняется при достижении порога в 2,4 млн руб. в год.
Сколько платят НДФЛ физические лица?
Физические лица платят НДФЛ по прогрессивной шкале. Базовая ставка составляет 13% для доходов до 2,4 млн руб. в год. При превышении этого лимита применяются повышенные ставки согласно п. 1 ст. 224 НК РФ.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?
Да, физические лица и ИП на ОСНО, которые получили доход, не облагаемый налоговым агентом, должны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Порядок заполнения этой формы утвержден Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@. Самозанятые, использующие НПД, подавать 3-НДФЛ по своим профессиональным доходам не обязаны.
Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться со специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Агентский договор: налоги, документы и правила оформления
Разбираем налогообложение агентских договоров в 2026 году: как считать доход агента, оформлять отчеты и разделять потоки денег по ГК РФ.
Договор безвозмездного хранения: правила оформления и риски сторон
Разбираем порядок заключения договора безвозмездного хранения по ГК РФ: обязанности сторон, правила оформления и налоговые последствия для ИП и ООО в 2026 году.
Лицензионный договор: правила оформления, регистрация и виды
Разбираем правила заключения лицензионного договора в 2026 году: сроки регистрации в Роспатенте, отличия исключительной лицензии от неисключительной.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.