Платят ли физические лица НДС: правила для потребителей и предпринимателей в 2026 году

Кто платит НДС в 2026 году: общие правила и ставки

С 1 января 2026 года общая налоговая ставка по НДС увеличивается с 20% до 22%. Это изменение затрагивает всех плательщиков, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО).

Вслед за основной ставкой растет и расчетная ставка НДС, которая используется для определения суммы налога «внутри» стоимости товара. С 1 января 2026 года она составляет 18,03% (ранее была 16,67%).

Обязанность исчислять, декларировать и уплачивать налог в полном объеме лежит на организациях и индивидуальных предпринимателях, применяющих ОСНО. Для корректного формирования налоговых документов можно использовать сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Когда ИП платит НДС в 2026 году при применении спецрежимов

Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2026 году действуют правила, основанные на пороге годового дохода.

Если доход за предшествующий год не превысил 60 млн рублей, ИП и организация на УСН остаются освобожденными от исчисления и уплаты НДС. Расчет этого порога производится по тем же правилам, что и определение налоговой базы для самого налога по УСН.

Для тех, кто превысил лимит в 60 млн рублей, предусмотрены специальные налоговые ставки:

• ставка 5% применяется с 1 января 2026 года, если доходы за 2025 год составили от 20 млн до 250 млн рублей.
• при дальнейшем росте доходов применяются иные спецставки (например, 7%).

В 2026 году пороговые значения для применения этих спецставок (5% и 7%) индексируются с применением коэффициента-дефлятора 1,090.

Подробный алгоритм действий для разных форм бизнеса описан в статье Кто должен платить НДС в 2026 году: правила для ООО, ИП и самозанятых.

Платят ли НДС на патенте (ПСН)

ИП, использующие патентную систему налогообложения, по общему правилу освобождены от уплаты НДС. Им не нужно выставлять счета-фактуры с налогом или подавать соответствующую отчетность.

ИП на патенте может случайно стать плательщиком НДС и получить штрафы за неподачу декларации, если просто выставит покупателю счет-фактуру с выделенным налогом, даже не планируя переходить на общую систему. В этом случае предприниматель автоматически теряет иммунитет и обязан подать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Особое внимание следует уделить ситуации, когда ИП совмещает ПСН и УСН. Для определения права на освобождение от НДС доходы по обоим режимам суммируются. Нельзя считать лимиты по патенту и «упрощенке» раздельно — если общая сумма превысит установленный порог, возникнет обязанность по уплате налога.

Чтобы не допустить ошибок в расчетах и сроках, изучите руководство Куда платить НДС: сроки, ставки и правила для ИП и ООО в 2026 году.

Частые вопросы

15 млн плати НДС?

Нет, при таком уровне дохода ИП на УСН или ПСН не платит НДС. Порог освобождения для упрощенной системы в 2026 году составляет 60 млн рублей в год.

Платят ли НДС физические лица?

Как налогоплательщики — нет. Как потребители — да, так как налог включен в стоимость товаров и услуг, которые они покупают.

Когда ИП платит НДС в 2026?

ИП платит НДС в 2026 году в трех случаях:

1. Если он работает на общей системе налогообложения (ОСНО).
2. Если он применяет УСН и его годовой доход превысил 60 млн рублей (в этом случае применяются либо общая ставка 22%, либо спецставки 5% и 7%).
3. Если он работает на ПСН, но добровольно выставил покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым юристом.