Повышение НДС с 20 до 22%: правила применения и изменения для бизнеса в 2026 году
С 2026 года основная ставка НДС в России увеличивается с 20% до 22%. Изменение касается всех плательщиков налога, включая компании на ОСНО и предпринимателей на УСН, которые превысили порог по выручке и стали плательщиками НДС.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Переход на НДС 22%: на что влияет новая ставка
Основная ставка 22% применяется к налоговой базе по всем операциям реализации товаров, работ и услуг, для которых ранее действовала ставка 20%. Налог исчисляется как процент от стоимости реализации, указанной в договоре или счете. Если стоимость товара зафиксирована без учета налога, сумма НДС прибавляется сверху к цене.
При переходе с 20% на 22% в середине контракта необходимо составить допсоглашение к договору, иначе налоговая может расценить разницу в цене как ошибку в расчетах или попытку занижения налоговой базы.
При формировании счета на оплату с НДС в 2026 году необходимо пересчитать итоговую сумму. Если в договоре прописано, что цена включает НДС, сумма налога внутри цены увеличивается, а чистая прибыль продавца снижается. Чтобы сохранить маржинальность, предприниматели пересчитывают цену реализации по формуле: «Цена без НДС × 1,22».
НДС на доставку товаров начисляется по той же ставке, что и на основной товар. Если товар реализуется с основной ставкой 22%, то и услуга по его транспортировке облагается по ставке 22%, даже если доставка выделена отдельной строкой в счете или акте.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС для ИП и ООО на УСН с 2026 года
С 2026 года ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны исчислять НДС, если их годовой доход превысил установленный законом порог. Те, кто не достиг этого лимита, остаются освобожденными от уплаты налога по закону о налогах и сборах.
Для упрощенцев предусмотрены пониженные ставки НДС — 5% и 7%. Выбор ставки зависит от объема выручки за предшествующий год и текущего периода. Ставка 5% применяется при соблюдении лимита по доходам, ставка 7% — при его превышении, но в пределах общего порога применения УСН.
Лимит на 5% НДС составляет 60 млн рублей выручки за год. Если доход организации или ИП за предыдущий календарный год не превысил эту сумму, бизнес имеет право применять ставку 5%. При достижении порога в 60 млн рублей ставка автоматически увеличивается до 7%. Переход с 5% на 7% происходит с начала квартала, в котором произошло превышение лимита.
Особенности подачи декларации на НДС в 2026 году
Декларация на НДС подается ежеквартально в электронном виде. В 2026 году в одном отчетном периоде могут встретиться операции с разными ставками: например, часть отгрузок по старым контрактам под 20% (если это предусмотрено переходным периодом) и новые сделки под 22%, а также операции упрощенцев под 5% или 7%.
В отчетности операции с разными ставками разграничиваются по разделам и строкам. Суммы налога по ставке 22% отражаются в основных разделах декларации. Операции с пониженными ставками (5% и 7%) для плательщиков УСН фиксируются в соответствующих графах, где указывается база и сумма исчисленного налога.
При заполнении разделов декларации ООО и ИП на УСН должны четко разделять выручку, облагаемую по разным ставкам. Ошибки в кодах ставок или суммах налога приводят к расхождениям в книге продаж и книге покупок, что вызывает автоматические требования от ФНС. Чтобы избежать технических ошибок, Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
НДС 22% на что распространяется?
Ставка 22% является основной. Она распространяется на большинство товаров и услуг, которые ранее облагались по ставке 20%. Исключение составляют товары с льготной ставкой 10% (например, некоторые продукты питания, детские товары, лекарства) и операции, освобожденные от НДС.
Какой лимит на 5% НДС для упрощенцев?
Право применять ставку 5% имеют плательщики УСН, чья выручка за предыдущий год не превысила 60 млн рублей. При превышении этого порога ставка увеличивается до 7%.
Как ИП на УСН работать с НДС с 2026 года?
Если выручка ИП на УСН превышает установленный порог, он становится плательщиком НДС. ИП должен выставлять счета с налогом (5% или 7%), вести книгу продаж и покупок, подавать ежеквартальную декларацию и уплачивать налог в бюджет.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам нормативных актов.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
НДС на медицинские услуги и товары: правила применения и освобождения в 2026 году
Разберитесь, какие медицинские услуги освобождены от НДС по Налоговому кодексу, как оформлять счета и декларации, чтобы избежать доначислений в 2026 году.
Как на калькуляторе посчитать НДС: формулы для ставки 22% в 2026 году
Инструкции, как на калькуляторе посчитать НДС 22% сверху или выделить его из суммы. Простые формулы для ручного расчета по нормам 2026 года.
Сколько НДС на товары в 2026 году: ставки и правила расчета
Актуальные ставки НДС на 2026 год: 0%, 10% и 20%. Разбираем, кто платит налог на УСН и патенте, как выставлять счета и отражать суммы в учете.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.