Подработка для самозанятых: правила совмещения с основной работой и налоги

Как платить налоги при совмещении основной работы и самозанятости

При совмещении двух видов деятельности налоговые режимы работают параллельно и не смешиваются. С заработной платы, которую выплачивает работодатель, удерживается НДФЛ по стандартным ставкам (13–15%), а с доходов от подработки вы платите НПД самостоятельно.

Ставки налога на профессиональный доход в 2026 году остаются прежними:

• 4% — при получении оплаты от физических лиц;
• 6% — при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Все расчеты по подработке фиксируются в приложении «Мой налог». После получения оплаты самозанятый формирует чек, указывает сумму и наименование услуги. Чек отправляется заказчику, а налоговая служба на его основании автоматически рассчитывает сумму налога к уплате до 28-го числа следующего месяца.

Если объем подработки растет и доходов становится больше 2,4 млн рублей в год, потребуется изменить форму ведения бизнеса. В таком случае полезно узнать, как открыть ИП, если работаешь официально, чтобы сохранить легальность доходов.

Оформление отношений с заказчиком при подработке

Для оформления подработки лучше всего подходит гражданско-правовой договор (ГПХ), например, договор подряда или договор об оказании услуг. В отличие от трудового договора, ГПХ фиксирует результат работы, а не процесс выполнения обязанностей.

В договоре с самозанятым обязательно должны быть прописаны:

• предмет договора (конкретный перечень услуг или работ);
• итоговая сумма вознаграждения;
• сроки выполнения и порядок оплаты;
• подтверждение статуса исполнителя как плательщика НПД.

Чтобы избежать споров при приемке работ, используйте акт приемки выполненных работ по договору подряда, который подтверждает факт исполнения обязательств и является основанием для оплаты.

Основной риск при подработке — переквалификация договора ГПХ в трудовой. Налоговая или трудовая инспекция могут признать отношения трудовыми, если в договоре или по факту присутствуют признаки найма: фиксированный график работы, предоставление рабочего места, подчинение внутреннему распорядку компании или ежемесячные выплаты в одну и ту же дату независимо от объема результата.

Для автоматизации подготовки таких документов и минимизации рисков используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Если вы планируете работать с частными лицами, например, оказывать услуги по ремонту или консультированию, изучите договор подряда между физическими лицами, чтобы правильно зафиксировать ответственность сторон.

Частые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы в ПФР и ФОМС с доходов от подработки?

Нет, уплата страховых взносов для самозанятых является добровольной. Налог на профессиональный доход включает в себя только налоги, взносы в Социальный фонд (СФР) не входят. Если вы хотите, чтобы шел страховой стаж для пенсии, взносы можно оплачивать самостоятельно через приложение «Мой налог».

Потеряю ли я статус самозанятого, если устроюсь на работу в штат?

Нет, трудоустройство в штат не является основанием для прекращения применения режима НПД. Вы можете одновременно получать зарплату по ТК РФ и чеки от сторонних заказчиков как самозанятый.

Могу ли я оказывать услуги своему работодателю как самозанятый?

Нет, это запрещено законом. Если вы работаете в компании по трудовому договору, вы не можете оказывать ей же услуги как самозанятый. Это ограничение действует также в течение двух лет после вашего увольнения из данной организации.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и оформлению документов рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.