Право на освобождение от НДС в 2026 году: условия, лимиты и правила

Лимит на 5% НДС и правила для ООО на УСН

В 2026 году для ООО и ИП на УСН действует порог выручки в 60 млн рублей. При его превышении налогоплательщик перестает быть освобожденным от НДС и обязан выбрать одну из доступных ставок налога: общую (22%), специальную ставку 5% или специальную ставку 7%.

Механизм выбора ставки 5% НДС доступен тем, чья выручка за предшествующий год составила от 60 млн до 250 млн рублей. При выборе этой ставки налог исчисляется с суммы выручки, но при этом налогоплательщик полностью теряет право на налоговые вычеты по НДС. Это означает, что входящий НДС от поставщиков в зачет не берется и в стоимость товаров или услуг не включается.

При дальнейшем росте доходов возникает необходимость перехода с 5% на 7% НДС. Эта ставка применяется, если выручка за предыдущий год составила от 250 млн до 450 млн рублей. Как и в случае с 5%, при ставке 7% вычеты по НДС не предусмотрены. Если выручка превышает 450 млн рублей, компания обязана перейти на общую систему налогообложения с полноценным исчислением НДС и правом на вычеты.

Для точного контроля лимитов по активам и выручке рекомендуется изучить УСН основные средства лимит 2026: размер, правила и сравнение с ОСНО для ИП и ООО, так как стоимость ОС влияет на общую финансовую устойчивость бизнеса при смене налогового режима.

НДС для ИП на УСН с 2026 года

Условия освобождения от НДС для ИП и ООО на упрощенке идентичны: оба субъекта имеют право не платить налог при выручке до 60 млн рублей. Различия проявляются только в административных процессах и масштабах деятельности, но нормы Налогового кодекса в части лимитов и ставок для них едины.

При потере права на освобождение (превышение лимита) ИП обязан начать подавать декларацию на НДС. Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность подается в электронном виде. Чтобы автоматизировать этот процесс, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Оформление счета на оплату с НДС меняется в зависимости от выбранного режима:

• При ставке 5% или 7%: в счете указывается сумма НДС по соответствующей ставке, которая прибавляется к стоимости товара или услуги.
• При переходе на ОСНО (ставка 22%): счет выставляется с выделенным НДС 22%, который покупатель может принять к вычету.

Если ИП нанимает персонал или привлекает подрядчиков в период смены налогового режима, важно правильно оформить документацию. Например, Договор ГПХ ИП с продавцом: образец и правила оформления поможет зафиксировать условия оплаты с учетом НДС или без него, чтобы избежать споров с контрагентами.

Частые вопросы

НДС с 20 на 22: на что влияет изменение ставки?

Изменение основной ставки НДС с 20% до 22% увеличивает налоговую нагрузку на бизнес, работающий на ОСНО, и повышает конечную стоимость товаров для потребителя. Для компаний на УСН, использующих специальные ставки 5% и 7%, это изменение напрямую не влияет на размер платежа, так как их ставки фиксированы законом. Однако это может привести к росту цен у поставщиков, которые работают на ОСНО.

Нужно ли подавать декларацию на НДС, если есть право на освобождение?

Нет, налогоплательщики, имеющие право на освобождение от НДС, не обязаны подавать декларацию по этому налогу. Единственным документом является уведомление об освобождении, которое подается один раз. Обязанность по подаче декларации возникает только с первого месяца после потери права на льготу или при добровольном отказе от нее.

Как выставить счет на оплату с НДС, если я на УСН?

Если вы пользуетесь правом на освобождение, счет выставляется без НДС с пометкой «Без НДС». Если вы превысили лимит 60 млн рублей и выбрали ставку 5% или 7%, в счете указывается: «Итого: [сумма], в том числе НДС (5% или 7%) в размере [сумма]». Если вы перешли на ОСНО, выставляется счет со ставкой 22%.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогам проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.