Применение НДС на УСН с 2026 года: пороги, ставки и правила учета
С 2026 года налогоплательщики на УСН обязаны платить НДС, если их доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей. Те, кто не достиг этого порога, сохраняют право на освобождение от налога.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Уплата НДС на УСН в 2026 году: кто обязан платить
ИП часто ошибочно считают только выручку по УСН, забывая суммировать её с доходами по патенту (ПСН). Именно совокупный доход по всем режимам определяет переход на НДС с 2026 года.
Освобождение от НДС предоставляется организациям и ИП на упрощенке, чей доход не превысил 20 млн рублей. При достижении этого лимита право на освобождение утрачивается, и бизнес становится полноценным плательщиком налога.
Для ИП, которые совмещали УСН с другими режимами в 2025 году (ПСН, ОСНО или ЕСХН), расчет порога происходит по сумме доходов по всем этим направлениям. Если общая сумма превысила 20 млн рублей, с 1 января 2026 года начинается исчисление НДС.
При проверке лимита доходы по патентной системе налогообложения (ПСН) учитываются по фактически полученным суммам. Чтобы избежать ошибок в расчетах и вовремя подготовить платежный календарь для ИП, необходимо свести данные всех используемых режимов за прошлый год.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →ООО и ИП на УСН: переход на НДС и выбор ставок
При утрате права на освобождение налогоплательщик может выбирать ставку НДС. Например, применение ставки 22% дает право принимать к вычету суммы налога по приобретенным товарам, работам и услугам. Это позволяет снизить итоговую сумму платежа в бюджет за счет входящего НДС от поставщиков.
Некоторые операции остаются освобожденными от НДС даже для тех, кто перестал быть освобожденным по общему правилу. Такие случаи регулируются ст. 149 НК РФ. Если деятельность компании или ИП подпадает под критерии этой статьи, налог по конкретным сделкам не начисляется.
Для корректного перехода на новые правила учета важно правильно сформировать налоговую базу. После определения суммы налога необходимо подготовить декларацию по УСН, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Счет на оплату и декларация по НДС для упрощенцев
После перехода на НДС в счетах на оплату сумма налога должна выделяться отдельной строкой. Это необходимо для того, чтобы контрагенты могли видеть сумму НДС и использовать её для собственных вычетов.
Отчетность по НДС для упрощенцев подается по специальной форме декларации. Она имеет особенности заполнения, адаптированные под специфику УСН. В этой декларации обязательно указываются коды видов товаров, что позволяет налоговой службе контролировать корректность применения ставок и освобождений.
При заполнении отчетности за 2026 год следует использовать только обновленные формы документов. Ошибки в кодах товаров или суммах вычетов могут привести к проверкам, поэтому перед отправкой документов рекомендуется провести проверку контрагента по ИП через сервис ФНС, чтобы убедиться в достоверности входящих счетов-фактур.
Частые вопросы
ИП на УСН с НДС: какие налоги придется платить?
Предприниматель продолжает платить налог по упрощенной системе (УСН), но дополнительно исчисляет и уплачивает НДС с своих операций, если его доход превысил 20 млн рублей.
Какой лимит УСН без НДС на 2027 год?
В предоставленных материалах данные о лимитах на 2027 год отсутствуют. Действующим критерием для 2026 года является порог в 20 млн рублей за предыдущий год.
Как происходит утрата права на освобождение от НДС?
Право утрачивается автоматически, если совокупный доход налогоплательщика по всем применяемым режимам (УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН) за 2025 год превысил 20 млн рублей. С 2026 года такой бизнес обязан начислять НДС на свои операции.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и заполнения отчетности обратитесь к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Можно ли списать кредит жене участника СВО: условия и ограничения
Узнайте, при каких датах договора и отсутствии алиментных долгов кредит жене участника СВО может быть списан, и какие ограничения действуют в 2026 г.
Как исправить в договоре PDF ошибку: пошаговое руководство
Подробный план исправления ошибок в PDF‑договоре, в номере УПД, цене и нулевом договоре, с указанием доказательств технической ошибки.
Риски в проектах: классификация, управление и налоговые аспекты
Узнайте, как классифицировать риски в проектах, построить систему управления и избежать налоговых проблем в свободных экономических зонах.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.