Расчет патента ПСН в 2026 году: как определить стоимость и стоимость налогов

Как уменьшить стоимость патента за счет страховых взносов

Сумма налога по патенту уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. ИП имеет право вычитать из стоимости патента фиксированные взносы «за себя» и дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Вычет фиксированных взносов производится в полном объеме, если сумма взносов не превышает стоимость самого патента. Дополнительные взносы (1% с дохода свыше 300 000 руб.) также учитываются в расчете, что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Чтобы правильно оформить переход на этот режим и настроить учет, изучите руководство о том, как перейти на патент ИП.

Ограничения по вычетам зависят от организационно-правовой формы. ИП может уменьшить стоимость патента на сумму своих взносов полностью (до 100%). Организации (ООО) на ПСН могут уменьшать стоимость патента только на сумму страховых взносов за своих сотрудников, при этом лимит вычета для ООО составляет 50% от стоимости патента.

Взносы за сотрудников в 2026 году должны быть фактически начислены и уплачены в отчетном периоде, чтобы законно снизить стоимость патента до нуля.

Расчет патента при наличии нескольких сотрудников

Для сохранения права на применение ПСН количество наемных работников не должно превышать 15 человек. Если штат увеличивается до 16 и более сотрудников, право на патент теряется с начала того квартала, в котором произошло превышение лимита.

Страховые взносы, уплаченные за сотрудников, являются законным основанием для снижения стоимости патента. ИП может использовать эти суммы для вычета из налога по ПСН без ограничений по проценту (в отличие от ООО). Это делает найм персонала финансово выгодным при высокой стоимости патента.

При совмещении ПСН с другими режимами (например, УСН) расчеты разделяются. Налоговая база по патенту считается отдельно от базы по УСН. Важно следить, чтобы совокупный доход по всем патентам и другим режимам не превысил 60 миллионов рублей за год, иначе право на ПСН будет аннулировано. Чтобы автоматизировать контроль лимитов и расчеты, используйте Legium.pro — сервис, где ИИ берет на себя рутинную бухгалтерскую работу.

Для предпринимателей, планирующих масштабирование и найм сотрудников, актуальным будет вопрос управления финансами. Рекомендуем узнать, как открыть расчетный счет для ИП в Точке и других банках, чтобы разделить личные средства и операционные расходы бизнеса.

Частые вопросы

Можно ли пересчитать стоимость патента, если фактический доход оказался ниже потенциального?

Нет, стоимость патента фиксирована и базируется на потенциальном доходе, а не на фактическом. Даже если реальный доход составил ноль или был значительно ниже ПГД, налог в полном объеме (за вычетом страховых взносов) подлежит уплате.

Что делать, если сумма страховых взносов превышает стоимость патента?

Сумма вычета ограничена стоимостью самого патента. Если взносы больше налога, стоимость патента обнуляется, но остаток перенесенных взносов на следующий год или на другие налоги не переносится.

Как рассчитывается стоимость патента при досрочном прекращении деятельности?

Если ИП прекращает деятельность или переходит на другой режим налогообложения до истечения срока действия патента, стоимость не пересчитывается. Налог за весь период действия патента должен быть уплачен полностью, независимо от того, сколько дней фактически велась работа.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по расчету налогов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными разъяснениями ФНС.