Расчет по страховым взносам 2026: правила, образцы и пошаговые инструкции

Что такое расчёт по страховым взносам и зачем он нужен

Расчёт – это документ, подтверждающий сумму страховых взносов, подлежащих уплате за конкретный период. Юридическая природа определяется постановлением Правительства РФ № 1089 от 01.07.2022 г. (регулирование ПФР) и приказами ФСС № 125н от 2024 г. (социальное страхование).

Обязанность уплаты возлагается на ИП, ООО и самозанятых, однако у последних есть освобождение от уплаты, если их доход за квартал ниже 300 000 ₽ (см. ФЗ‑402, п. 13).

Страховые взносы формируют права на будущую пенсию, обязательное медицинское обслуживание и выплаты по временной нетрудоспособности. Они тесно связаны с налоговой декларацией (Декларация НДФЛ) и бухгалтерской отчётностью, поскольку суммы взносов учитываются при расчёте налогооблагаемой базы.

Ссылка на НК РФ статья 346 подтверждает необходимость включения страховых взносов в налоговый учёт.

Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2026: пошаговый алгоритм

1. Сбор данных: собрать сведения о доходах за январь‑март 2026 года из бухгалтерской программы или из кассовой книги.
2. Определение базы: если доход ИП = 2 000 000 ₽, сравниваем с максимумом = 1 057 000 ₽ → база = 1 057 000 ₽. Для ООО, в расчёт берётся фонд оплаты труда (ФОТ).
3. Применение ставок:
   • Пенсионный фонд: 1 057 000 ₽ × 22 % = 232 540 ₽;
   • Медицинский фонд: 1 057 000 ₽ × 5,1 % = 53 907 ₽;
   • ФСС: 1 057 000 ₽ × 2,9 % = 30 653 ₽.
     Итог = 317 100 ₽.
4. Формирование электронного расчёта: зайти в личный кабинет ФНС → «Расчёт по страховым взносам», выбрать форму ПФР‑4/1, заполнить поля автоматически (можно воспользоваться сервисом РСВ (расчёт по страховым взносам)).
5. Подача и уплата: отправить расчёт и произвести оплату до 25 апреля 2026 года. При несвоевременной уплате начисляются пени и штрафы, указанные в ПБУ 6/02.

Расчёт по страховым взносам за 2 квартал 2026: особенности

1. Учет доходов: собрать данные за апрель‑июнь 2026 года. Если в апреле доход упал до 800 000 ₽, а в мае‑июне = 1 200 000 ₽, необходимо корректировать базу.
2. Переход на повышенную ставку: при превышении предельного дохода (1 057 000 ₽) ставка ПФР остаётся 22 %, но база ограничивается максимумом.
3. Для ООО с несколькими учётными лицами: собрать ФОТ всех сотрудников, суммировать и применить к полученной сумме. Консолидация данных может потребовать выгрузки из 1С – см. Как правильно выполнить расчёт налога на прибыль к уплате в 2026 году для примера автоматизации.
4. Подача через онлайн‑сервис ФНС: в личном кабинете выбираем «Отчёт по страховым взносам», проверяем реквизиты (ИНН, КПП).
5. Срок уплаты: до 25 июля 2026 года. Промедление приводит к штрафу = 0,5 % от суммы за каждый день просрочки.

Расчёт по страховым взносам за полугодие 2026: суммирование квартальных данных

Для предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), предусмотрена возможность подачи полугодового отчёта, объединяющего данные за 1‑й и 2‑й кварталы.

1. Сводный расчёт: сложить суммы взносов за оба квартала. Пример:
   • 1‑й квартал = 317 100 ₽;
   • 2‑й квартал = 310 500 ₽;
     Итог = 627 600 ₽.
2. Корректировки: если в течение полугода произошли изменения статуса (например, ИП → ООО), необходимо перерасчитать базу и применить соответствующие ставки к каждому периоду.
3. Оформление полугодового отчёта: в личном кабинете ФНС выбираем «Полугодовой расчёт по страховым взносам». При УСН форма ПФР‑4/1 заполняется один раз за полугодие.
4. Пример в Excel: таблица с колонками «Квартал», «База», «ПФР», «ОМС», «ФСС», «Итого». Формулы автоматически учитывают лимиты.
5. Сроки подачи: до 30 августа 2026 года. Пропуск срока влечёт начисление пени (1 % за каждый полный месяц) и штраф = 0,5 % от суммы.

Образец расчёта по страховым взносам: пример заполнения

Поле	Значение (пример)
ИНН	770123456789
КПП	770101001
Период	1‑й квартал 2026
База начисления	1 057 000 ₽
Пенсионный фонд (22 %)	232 540 ₽
Медицинский фонд (5,1 %)	53 907 ₽
ФСС (2,9 %)	30 653 ₽
Итого	317 100 ₽

Для ИП с доходом = 2 000 000 ₽ в квартале базой будет максимум = 1 057 000 ₽, как показано в таблице.

Нулевой доход: если в квартале доход отсутствует, в поле «База начисления» указывается 0, а в примечании ставится отметка «Нулевой расчёт».

Где скачать образец: официальный сайт ФНС – раздел «Формы и бланки», подраздел «Страховые взносы». Также образец доступен в личном кабинете ПФР.

Проверка расчёта: сервис «Контроль расчётов» (функция в кабинете ФНС) автоматически сравнивает введённые данные с нормативными ставками и выдаёт результат «проверка прошла успешно» или «нужны исправления».

Нулевой образец расчёта по страховым взносам: когда и как использовать

Нулевой расчёт требуется в следующих случаях:

• Полное отсутствие дохода за квартал (приостановка деятельности, сезонный бизнес).
• Приостановка регистрации ИП/ООО без ликвидации.

Порядок заполнения:

1. Указать реквизиты организации (ИНН, КПП).
2. В поле «Период» указать квартал.
3. В строке «База начисления» поставить 0.
4. Отметить галочкой «Нулевой расчёт».
5. Прикрепить справку о приостановке деятельности (по требованию ФФОМС).

Подача: отправляется в электронном виде через личный кабинет ФНС без оплаты.

Последствия неподачи: штраф = 5 000 ₽ за непредставление обязательного расчёта (п. 8 приказа Минфина № 140н от 2025 г.).

Форма расчёта по страховым взносам 2026: где скачать и как оформить

Нормативный документ – форма № ПФР‑4/1 (актуальная редакция 2026 года).

Скачивание: форма доступна в личном кабинете ФСС/ПФР → «Документы» → «Формы». При необходимости можно скачать PDF‑версию или получить XML‑шаблон для автоматизации.

Заполнение онлайн: в сервисе «Электронный расчёт страховых взносов» выбираем форму ПФР‑4/1, система автоматически подставляет ИНН, КПП и предустанавливает минимальную базу.

XML‑загрузка: для компаний, использующих бухгалтерские 1С‑системы, рекомендуется загрузить готовый файл XML, где уже указаны все строки начислений.

Электронная подпись: для подтверждения отправки требуется квалифицированная электронная подпись (КЭП). После подписи система выдаёт подтверждение с номером регистрации, которое следует сохранить для налоговой проверки.

Частые вопросы

Как рассчитать страховые взносы за 2 квартал 2026?

Соберите доход за апрель‑июнь 2026 г., сравните его с минимумом и максимумом, примените ставки 22 % (ПФР), 5,1 % (ОМС) и 2,9 % (ФСС), сформируйте расчёт в форме ПФР‑4/1 и уплатите до 25 июля 2026 г.

Можно ли подать нулевой расчёт по страховым взносам, если в квартале не было дохода?

Да. Заполняется форма ПФР‑4/1 с базой = 0 и отметкой «Нулевой расчёт», отправляется в электронном виде без оплаты. При отсутствии подачи штраф = 5 000 ₽ (приказ Минфина № 140н от 2025 г.).

Нужно ли подавать расчёт по страховым взносам, если я самозанятый?

Самозанятые уплачивают страховые взносы через приложение «Мой налог» только при доходе ≥ 300 000 ₽ за квартал. При доходе ниже порога расчёт не требуется, но рекомендуется вести учёт доходов для подтверждения статуса.

Где скачать форму расчёта по страховым взносам 2026?

Форма № ПФР‑4/1 доступна в личном кабинете ФСС/ПФР → «Документы». Также её можно скачать с официального сайта ФНС в разделе «Формы и бланки».

Что включать в расчёт по страховым взносам за полугодие 2026?

Необходимо суммировать данные за 1‑й и 2‑й кварталы, учесть корректировки при изменении дохода или статуса, заполнить форму ПФР‑4/1 один раз за полугодие и уплатить до 30 августа 2026 г.

Дополнительные материалы: подробнее о страховых взносах у самозанятых в 2026 году можно узнать в статье Страховые взносы у самозанятых в 2026 году: полное руководство.

---

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Для уточнения деталей рекомендуется обращаться к профильным специалистам или в налоговые органы.