Расчет по страховым взносам бланк: как заполнить и где взять образец

Расчет по страховым взносам 2026: изменения и форма

В 2026 году порядок подачи РСВ остается ежеквартальным, но форма документа была обновлена согласно приказу Минфина от 15.03.2026. Основные изменения коснулись детализации разделов по единому тарифу и раздельных взносов на «травматизм».

Актуальные ставки страховых взносов в 2026 году

В 2026 году действует система единого тарифа страховых взносов, который включает в себя пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование (ОМС) и социальное страхование.

• Основной тариф: 30% от суммы выплат в пределах установленного законом предельного размера базы.
• Повышенный тариф: При превышении предельной базы (сумма которой индексируется ежегодно) ставка снижается до 15,1%.
• Льготные ставки: Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) применяется пониженный тариф 15% с части выплат, превышающей минимальный размер оплаты труда (МРОТ).
• Взносы «на травматизм»: Оплачиваются отдельно по тарифам, установленным для конкретного вида деятельности предприятия (от 0,2% до 8,5%).

Структура обновленной формы (пункты 1–10)

Форма 2026 года состоит из титульного листа и нескольких разделов. Ключевые поля включают:

• Раздел 1: Сведения о периоде (квартал, год) и реквизитах организации.
• Раздел 2: Сведения о суммах начисленных взносов по единому тарифу и страховых взносов на compulsory страхование от несчастных случаев.
• Раздел 3: Сведения о застрахованных лицах. Здесь указываются ФИО, СНИЛС, ИНН каждого сотрудника, а также база для начисления взносов за каждый месяц отчетного периода.
• Поля корректировки: Введены дополнительные строки для уточнения данных за предыдущие периоды текущего года.

Сроки подачи в 2026 году

Отчет представляется в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Сроки подачи РСВ за 2026 год:

• За 1 квартал — до 25 апреля.
• За полугодие (2 квартал) — до 25 июля.
• За 9 месяцев (3 квартал) — до 25 октября.
• За год (4 квартал) — до 25 января следующего года.

Если дата окончания срока выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на первый рабочий день. Чтобы избежать ошибок в ручном заполнении и соблюсти все требования Минфина, используйте сервис РСВ (расчёт по страховым взносам) — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Как рассчитать страховые взносы за 2 квартал 2026

Расчет за 2 квартал охватывает период с апреля по июнь. Особенностью этого периода является необходимость учета итоговой суммы выплат за первые шесть месяцев года для контроля предельной базы.

База расчёта за каждый месяц квартала

Базой для начисления взносов являются все выплаты в пользу работника, с которых предусмотрена уплата страховых взносов (зарплата, премии, отпускные, материальная помощь в пределах лимитов).

Пример расчета базы за апрель-июнь:

• Апрель: оклад 60 000 руб. + премия 10 000 руб. = 70 000 руб.
• Май: оклад 60 000 руб. (праздничные дни оплачены в составе оклада) = 60 000 руб.
• Июнь: оклад 60 000 руб. + отпускные 20 000 руб. = 80 000 руб.
• Итого база за 2 квартал: 210 000 руб.

Применение ставок и корректировки

Если компания входит в реестр МСП, расчет производится следующим образом:

1. С суммы МРОТ (например, если МРОТ в 2026 году составляет 22 000 руб.) начисляется полный тариф 30%.
2. С суммы превышения МРОТ начисляется льготный тариф 15%.

Для суммы 70 000 руб. (апрель):

• 22 000 * 30% = 6 600 руб.
• (70 000 - 22 000) * 15% = 48 000 * 15% = 7 200 руб.
• Итого взносов за апрель: 13 800 руб.

Срок подачи и особенности

Хотя общим законом установлен срок до 25 июля, внутренние регламенты многих компаний и требования некоторых региональных инспекций рекомендуют завершить подачу до 20 июля, чтобы избежать сбоев в системе ЭДО в последний день. Важно помнить, что расчет за 2 квартал подается в формате «нарастающим итогом» за полугодие.

Расчет по страховым взносам за полугодие 2026: порядок и сроки

Отчет за полугодие — это не просто сумма данных за апрель, май и июнь, а совокупный расчет за все 6 месяцев с января по июнь включительно.

Сводный расчёт за 6 месяцев

При заполнении РСВ за полугодие в Разделе 3 напротив каждого сотрудника указывается база за каждый месяц: январь, февраль, март, апрель, май, июнь. Суммы взносов в Разделе 2 также указываются общим итогом за 6 месяцев.

Порядок действий:

1. Сложите базу за 1 квартал и 2 квартал.
2. Рассчитайте общую сумму взносов по единому тарифу за полугодие.
3. Сверьте данные с ранее поданным расчетом за 1 квартал. Если в первом квартале были допущены ошибки, в полугодовом расчете они должны быть исправлены (корректировка).

Особенности для сезонных предприятий

Для организаций с сезонным характером работы (например, сельское хозяйство или туризм) характерны периоды «нулевой» деятельности. Если в 1 квартале сотрудники не работали, а в 2 квартале были приняты в штат, расчет за полугодие будет содержать данные только за апрель, май и июнь, но подаваться он должен в общем порядке.

Крайний срок подачи

Согласно календарю отчетности 2026 года, крайний срок подачи расчёта за полугодие — 25 июля (в некоторых трактовках внутренних регламентов упоминается 30 августа для уточненных деклараций, но основной срок остается июльским). Несоблюдение срока влечет штраф в размере 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 25%.

Если ваша компания также ведет расчет налога на прибыль, помните о синхронизации данных по расходам на оплату труда. Ознакомьтесь с тем, как правильно выполнить расчёт налога на прибыль за 9 месяцев в 2026 году, чтобы избежать расхождений в проверках ФНС.

Образец расчета по страховым взносам: как заполнить бланк

Официальный бланк РСВ доступен в электронном виде. Бумажные варианты практически не используются, так как подача осуществляется исключительно в цифровом формате.

Где скачать и как получить форму

Актуальные шаблоны и XML-схемы для выгрузки из бухгалтерских программ доступны:

• В личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
• В сервисах электронного документооборота (Контур, СБИС и др.).
• На портале Госуслуг в разделе «Бизнес».

Пошаговое заполнение полей

1. Титульный лист: Указывается ИНН, КПП, ОГРН организации. В графе «Период» выбирается «Полугодие 2026».
2. Раздел 1: Указывается код по ОКТМО.
3. Раздел 2:
   • Строка «Сумма начисленных страховых взносов» — итоговая сумма за все месяцы периода.
   • Строка «Сумма взносов по пониженным тарифам» — если организация имеет право на льготу МСП.
4. Раздел 3:
   • Для каждого сотрудника создается отдельная строка.
   • В столбцах «Январь», «Февраль» и т.д. проставляется сумма базы.
   • Указывается код льготы (если применимо, например, для инвалидов или участников СВО).

Проверка по ПБУ 9/02 и рекомендациям Минфина

Согласно ПБУ 9/02 «Доходы организации», расходы на страховые взносы признаются в периоде возникновения обязательства. Бухгалтер должен проверить, чтобы суммы в РСВ строго совпадали с данными по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Любое расхождение между бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью станет триггером для вызова на комиссию в налоговую.

Нулевой образец расчета по страховым взносам: когда использовать

Нулевой расчет — это отчет, в котором в графах базы и сумм взносов стоят прочерки или цифры «0». Это законная форма отчетности, которая подтверждает, что организация действует, но в данный период не производила выплат.

Ситуации с нулевой базой

Нулевой бланк подается в следующих случаях:

• В штате нет сотрудников (ИП без наемных рабочих).
• Все сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы за весь квартал.
• Организация находится в стадии стартапа: юрлицо создано, но первые выплаты зарплаты еще не произведены.
• В течение квартала не было выплат по договорам ГПХ.

Заполнение нулевого бланка

При заполнении нулевого РСВ:

• Титульный лист заполняется полностью.
• В Разделе 2 в полях сумм ставится «0».
• Раздел 3 может быть либо пустым (если нет застрахованных лиц), либо содержать данные о сотрудниках с нулевыми показателями за каждый месяц.

Оформление подтверждающих документов

Чтобы у ФНС не возникло подозрений в сокрытии доходов сотрудников, рекомендуется подготовить внутренние документы:

• Приказы о предоставлении отпусков без сохранения оплаты.
• Справки о фактическом отсутствии деятельности.
• Штатное расписание (если оно пустое).

Эти документы не подаются вместе с РСВ, но должны храниться в архиве организации для предъявления по требованию в рамках камеральной проверки.

Практический пример расчета по страховым взносам бланк для ИП и ООО

Рассмотрим два сценария для 2026 года: ИП на упрощенке с одним сотрудником и ООО на ОСНО с двумя сотрудниками.

Пример для ИП на УСН

ИП Иванов имеет одного сотрудника (менеджер).

• Зарплата менеджера: 50 000 руб./мес.
• МРОТ в 2026 году: 22 000 руб.
• Ставка МСП: 15% с суммы превышения.

Расчет за месяц:

1. С МРОТ: 22 000 * 30% = 6 600 руб.
2. С превышения: (50 000 - 22 000) * 15% = 28 000 * 15% = 4 200 руб.
3. Итого за месяц: 10 800 руб.

В бланке РСВ за полугодие:

• Раздел 2: Сумма взносов = 10 800 * 6 = 64 800 руб.
• Раздел 3: В столбцах с января по июнь напротив сотрудника стоит сумма 50 000 руб.

Пример для ООО на ОСНО

ООО «ТехноПром» имеет двух сотрудников: директора (100 000 руб.) и инженера (70 000 руб.). Организация не имеет льгот МСП.

Расчет за месяц:

• Директор: 100 000 * 30% = 30 000 руб.
• Инженер: 70 000 * 30% = 21 000 руб.
• Итого за месяц: 51 000 руб.

В бланке РСВ за полугодие:

• Раздел 2: Сумма взносов = 51 000 * 6 = 306 000 руб.
• Раздел 3:
  • Строка 1 (директор): 100 000 в каждом месяце.
  • Строка 2 (инженер): 70 000 в каждом месяце.

Сравнительный анализ итоговых сумм

Параметр	ИП (УСН + МСП)	ООО (ОСНО)
Общая база за 6 мес.	300 000 руб.	1 020 000 руб.
Примененная ставка	30% (МРОТ) / 15% (остаток)	30% (единый тариф)
Итого к уплате	64 800 руб.	306 000 руб.

Разница в суммах обусловлена не только разным количеством сотрудников и их окладами, но и применением льготного тарифа для МСП, что существенно снижает налоговую нагрузку на малый бизнес. Для тех, кто работает с более сложными налогами, будет полезно узнать, как правильно выполнить расчет налога на прибыль в 1С 8.3: пошаговое руководство.

Частые вопросы

Как рассчитать страховые взносы за 2 квартал 2026?

Сложите все выплаты сотрудникам за апрель, май и июнь. К этой сумме примените действующие ставки: 30% (основной тариф) или 15% (льготный тариф для МСП с суммы превышения МРОТ). Итоговую сумму за квартал добавьте к суммам за 1 квартал, так как РСВ подается нарастающим итогом с начала года.

Можно ли использовать нулевой образец расчета по страховым взносам?

Да, если в отчетном периоде не было выплат сотрудникам или договоров ГПХ. В этом случае подается «нулевой» отчет, где в графах сумм стоят нули. Подача нулевого РСВ обязательна, иначе налоговая наложит штраф за непредставление отчетности.

Что входит в форму расчёта по страховым взносам 2026?

Форма включает титульный лист, Раздел 1 (ОКТМО), Раздел 2 (общие суммы начисленных взносов по единому тарифу и взносы «на травматизм») и Раздел 3 (персонифицированные сведения по каждому сотруднику: СНИЛС, ИНН, база по месяцам).

Нужен ли расчёт по страховым взносам самозанятому?

Самозанятому, который работает самостоятельно, РСВ не нужен. Он не является работодателем и не платит взносы за наемных лиц. Обязанность по подаче РСВ возникает только в том случае, если человек зарегистрирован как ИП и нанимает сотрудников по трудовому договору или договору ГПХ.

Как часто нужно подавать расчёт по страховым взносам?

РСВ подается ежеквартально: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год. Срок подачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Информация носит справочный характер. Для точного расчета налогов и заполнения отчетности рекомендуем обратиться к сертифицированному бухгалтеру или использовать специализированное ПО, учитывающее актуальные изменения в законодательстве РФ на 2026 год.