Расчет по страховым взносам: что это, ставки 2026, формы и образцы

Ставки страховых взносов 2026

В 2026 году расчет по страховым взносам базируется на обновленных ставках и предельных величинах базы, установленных ФЗ-402 от 30.12.2025.

Для большинства работодателей и ИП действуют следующие тарифы:

• Базовая ставка пенсионного и социального страхования (единый тариф) — 22% от суммы выплат сотрудникам.
• Ставка ФСС по временной нетрудоспособности (дополнительные тарифы в зависимости от класса профессионального риска) — в среднем 2,9% для большинства офисных сотрудников.
• Ставка ФОМС — 5,1% для работодателей. Для ИП, уплачивающих фиксированные взносы за себя, эта ставка фактически интегрирована в единый платеж, и отдельное начисление по ФОМС не производится.

Предельные базы на 2026 год:

• Минимальная база (для расчета фиксированных взносов ИП) — 16 500 руб.
• Максимальная база (предельная величина базы для начисления страховых взносов) — 1 057 000 руб.

Если сумма выплат сотруднику за год превышает 1 057 000 руб., ставка взносов на сумму превышения снижается до пониженного тарифа (обычно 10% в совокупности), что существенно влияет на итоговую сумму в РСВ.

Форма № 1310 и сроки подачи расчёта за кварталы 2026

Для отчетности используется форма № 1310, утвержденная постановлением Минфина от 30.12.2025 № 150н. Это сложный многостраничный документ, который требует детальной расшифровки по каждому застрахованному лицу.

Сроки подачи расчёта в 2026 году строго регламентированы:

• Отчет за 1 квартал — до 25 апреля.
• Отчет за полугодие (или 2 квартал) — до 25 июля.
• Отчет за 9 месяцев (или 3 квартал) — до 25 октября.
• Годовой отчет — до 25 января следующего года.

Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день, следующий за ним.

Подача документа осуществляется исключительно в электронном виде. Допустимы следующие каналы:

• Личный кабинет (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС.
• Операторы электронного документооборота (СБИС, Контур и др.).

Важно различать периодичность: расчет по страховым взносам за 1 квартал 2026 и за 2 квартал 2026 подаются как отдельные документы, но данные в них накапливаются. То есть в отчете за полугодие отражаются суммы и за первый, и за второй квартал.

Последствия просрочки подачи РСВ:

1. Штраф в размере 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки (но не более 25%).
2. Блокировка банковских счетов организации или ИП по решению ФНС.
3. Отказ в предоставлении налоговых вычетов или льгот.

Чтобы избежать ошибок в заполнении и соблюсти сроки, удобно использовать специализированный сервис РСВ (расчёт по страховым взносам), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Образец расчёта страховых взносов за 1 квартал 2026

Для правильного заполнения формы № 1310 рекомендуется скачать актуальный образец в разделе «Формы» на официальном сайте ФНС.

Пошаговый алгоритм заполнения полей:

1. Титульный лист: указывается ИНН, КПП (для ООО), ОКТМО и отчетный период (1 квартал 2026).
2. Раздел 1: сведения о застрахованных лицах. Здесь указывается ФИО, СНИЛС и страховой номер сотрудника.
3. Раздел 2: база для начисления. Вписывается сумма выплат (зарплата, премии, отпускные), с которых исчисляются взносы.
4. Раздел 3: расчет сумм. Применяется ставка (например, 30% суммарно) к базе и вычисляется итоговая сумма к уплате.

Пример расчета при доходе сотрудника 500 000 руб. за 1 квартал:

• База: 500 000 руб.
• Единый тариф (ПФР + ФСС): 500 000 * 22% = 110 000 руб.
• ФОМС: 500 000 * 5,1% = 25 500 руб.
• Итого в РСВ за 1 квартал: 135 500 руб.

Оформление нулевого расчёта:
Если в отчетном периоде не было наемных работников и не производилось выплат, подается «нулевой» образец. В таком случае в полях «база» и «сумма взносов» проставляются прочерки или цифры «0». Подача нулевого РСВ обязательна для всех ООО и ИП с сотрудниками, даже если деятельность временно приостановлена.

Подпись документа:

• Для ООО: подпись руководителя и печать организации (при наличии).
• Для ИП: личная подпись или усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Расчёт за 2 квартал и полугодие 2026

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2026 года имеет накопительный характер. Это означает, что в итоговых графах за полугодие должны быть суммированы показатели за январь–март и апрель–июнь.

Процесс суммирования данных:

1. Сначала вносятся данные за 2 квартал.
2. Затем эти суммы прибавляются к показателям, которые были указаны в расчете за 1 квартал.
3. Итоговая сумма за полугодие сверяется с данными бухгалтерского учета.

Корректировка переплат и недоимки:
Если в первом квартале была допущена ошибка (например, занижена база), в расчете за полугодие вносятся уточненные данные. В этом случае формируется корректирующий расчет. Переплаты по ЕНС автоматически учитываются налоговой, но в РСВ отражается именно начисленная сумма.

Особенности для ИП на УСН:
Предприниматели на упрощенке имеют право уменьшать налог (УСН) на сумму уплаченных страховых взносов. Чтобы эта льгота сработала, данные в РСВ должны строго совпадать с суммами, перечисленными на ЕНС. Если ИП подает расчет за полугодие, он может использовать эти данные для расчета авансовых платежей по УСН. Параллельно с этим предпринимателям часто приходится считать другие налоги, например, можно изучить, как правильно выполнить расчёт налога на прибыль к уплате в 2026 году, если они перешли на общую систему налогообложения.

Пример нулевого расчёта за полугодие:
Если компания не вела деятельность с начала года, в расчете за полугодие все показатели остаются нулевыми. Однако документ всё равно подается до 25 июля, чтобы избежать штрафов за непредставление отчетности.

Подача полугодового расчёта обычно происходит в едином пакете с другими квартальными отчетами (например, РСВ + Персонифицированные сведения о физических лицах).

Практические рекомендации и контроль

Для минимизации рисков и ошибок рекомендуется автоматизировать процесс. Современные бухгалтерские программы (например, 1С:Бухгалтерия 8.3) позволяют генерировать РСВ автоматически на основе введенных данных о зарплате и кадровых приказов.

Проверка правильности базы:
Перед отправкой отчета сверьте базу в РСВ с данными декларации по УСН или расчетом налога на прибыль. Суммы выплат сотрудникам в разных отчетах должны быть идентичны. Если вы работаете с прибылью организации, полезно знать, как правильно выполнить расчет налога на прибыль за 1 квартал в 2026 году, чтобы общая налоговая нагрузка была сбалансированной.

Типичные ошибки, которых следует избегать:

• Использование старых ставок (за 2025 год) вместо актуальных ставок 2026 года.
• Неучтенные льготы (например, для IT-компаний или МСП), которые позволяют снизить тариф до 7,6%.
• Ошибки в СНИЛС или ИНН сотрудников, что ведет к невозможности зачета взносов в стаж работника.
• Пропуск подачи нулевого отчета.

Чек-лист перед отправкой РСВ:

• Проверены реквизиты организации/ИП на титульном листе.
• Суммы базы за квартал соответствуют ведомостям по зарплате.
• Применены актуальные ставки 2026 года.
• Проверено соответствие итоговых сумм за полугодие/год накопительным итогам.
• Документ подписан действующей УКЭП.

При возникновении спорных вопросов по заполнению конкретных строк формы № 1310, рекомендуется обратиться в территориальный орган ФНС или воспользоваться сервисом «Обращения» в личном кабинете налогоплательщика.

Частые вопросы

Как рассчитать страховые взносы за 2 квартал 2026?

Для расчета возьмите общую сумму выплат сотрудникам за апрель, май и июнь. Умножьте эту сумму на базовый тариф (22%) и тариф ФОМС (5,1%). Если сотрудник превысил максимальную базу в 1 057 000 руб. с начала года, примените пониженную ставку к сумме превышения. Полученную сумму за 2 квартал прибавьте к сумме за 1 квартал — это и будет итоговый показатель за полугодие в РСВ.

Можно ли подать нулевой расчёт по страховым взносам?

Да, и это обязательно, если ваша организация или ИП зарегистрированы, но в отчетном периоде не имели наемных работников или не производили выплат. В этом случае в форме № 1310 проставляются нулевые значения. Отсутствие подачи «нулевого» отчета приравнивается к непредставлению отчетности и влечет штрафы.

Нужен не ли расчёт по страховым взносам, если ИП работает по патенту?

Да, расчет по страховым взносам обязателен для всех ИП, независимо от системы налогообложения (ПСН, УСН, ОСНО). Даже если вы работаете по патенту и не имеете наемных сотрудников, вы обязаны подавать РСВ, чтобы зафиксировать уплату фиксированных взносов «за себя».

Где скачать форму № 1310 и образцы расчётов?

Актуальную форму № 1310 и официальные инструкции по ее заполнению можно скачать в разделе «Формы» на сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика. Также формы автоматически обновляются в лицензионном ПО для бухгалтерии (1С, СБИС).

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету и отчетности рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.