Расчет РСВ для ИП в 2026 году: фиксированные взносы и доплаты с доходов

Расчет дополнительных взносов с доходов свыше 300 000 рублей

Дополнительные взносы уплачивают ИП, чей годовой доход превысил порог в 300 000 рублей. Расчет производится по ставке 1% от суммы превышения. Формула выглядит так: (Годовой доход - 300 000) × 0,01.

Крайний срок уплаты дополнительных взносов за 2026 год — 1 июля 2027 года.

Особенности расчета зависят от режима налогообложения:

• УСН и ПСН: доход для расчета взносов определяется по данным книги учета доходов и расходов (КУДиР).
• ОСНО: база для расчета — это общая сумма доходов за год за вычетом расходов, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров (услуг).

Неочевидно, но при расчете дополнительного 1% с доходов свыше 300 000 рублей сумма взносов может быть уменьшена на сумму фиксированных платежей, если ИП применяет определенные региональные льготы, однако общая сумма взносов за год не может быть ниже установленного законом минимума.

Если в процессе работы с контрагентами возникают споры по оплатам, предпринимателю может потребоваться взыскание договорной неустойки: порядок, расчёт и судебная практика, чтобы компенсировать финансовые потери.

Порядок уменьшения налогов на сумму уплаченных РСВ

ИП на УСН и ПСН имеют право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов. Для ИП без наемных работников действует упрощенный механизм: налог можно уменьшить на фиксированные и дополнительные взносы до 100% суммы налога.

Лимиты и ограничения:

• ИП на УСН «Доходы» (6%) и ПСН могут вычесть всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, даже если они превышают сумму налога.
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%) учитывают фиксированные взносы в составе расходов, а дополнительные взносы вычитают из итоговой суммы налога.

Вычеты отражаются в налоговой декларации в соответствующей строке «Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога». В КУДиР фиксируется дата и сумма платежа, чтобы подтвердить право на вычет при проверке ФНС.

Для корректной подачи отчетности используйте сервис РСВ (расчёт по страховым взносам) — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Если ваш бизнес связан с торговлей через маркетплейсы, рекомендуем изучить, как работают удержания Wildberries: ставки, расчёт и порядок возврата в 2026 году, так как эти суммы влияют на общую базу дохода для расчета 1% взносов.

Частые вопросы

Нужно ли платить РСВ, если ИП не ведет деятельность и не имеет дохода?

Да, фиксированные взносы обязательны к уплате даже при нулевом доходе. Отсутствие выручки не освобождает от обязанности перечислить сумму на ОПС и ОМС за текущий год. Дополнительный 1% в этом случае платить не нужно.

Можно ли оплатить взносы за 2026 год заранее в 2025 году?

Да, закон позволяет вносить платежи авансом. В этом случае сумма будет зачтена в счет обязательств за 2026 год. Это удобно для тех, кто хочет уменьшить налог в начале следующего налогового периода.

Влияет ли наличие статуса самозанятого (НПД) на расчет РСВ для ИП?

Если ИП применяет режим НПД, он освобождается от уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов. Взносы в пенсионный фонд при этом становятся добровольными: ИП может платить их самостоятельно, чтобы шел страховой стаж для назначения пенсии.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогам и взносам рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.