Режим налогообложения НПД: что это такое и как он работает в 2026 году

Ставки налогов и лимиты по доходу на НПД в 2026 году

Сумма налога зависит от того, кто является заказчиком услуг или покупателем товара:

• 4% — при расчетах с физическими лицами.
• 6% — при расчетах с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Максимальный порог годового дохода на НПД в 2026 году составляет 2,4 млн рублей. Если сумма поступлений за календарный год превысит этот лимит, право на применение режима теряется автоматически с того дня, когда произошел перебор. В таком случае предпринимателю придется перейти на другой режим, например, изучить, сколько лимит на ИП в 2026 году: пороги по доходам для УСН и АУСН.

Расчет налога происходит автоматически в приложении «Мой налог». Пользователь формирует чек при получении оплаты, а налоговая служба сама суммирует доходы и рассчитывает сумму к уплате до 12-го числа следующего месяца. Оплатить налог можно через Налог на профессиональный доход (НПД) — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Преимущества и ограничения режима НПД

Главное преимущество НПД — отсутствие обязательных фиксированных страховых взносов в ПФР и ФОМС. Самозанятые не обязаны платить взносы для стажа, хотя могут делать это добровольно. Также режим полностью освобождает от подачи налоговых деклараций и использования контрольно-кассовой техники (ККТ), что исключает риск получить штраф за неприменение ККТ для ИП: суммы, риски и ответственность в 2026 году.

Существуют жесткие ограничения по видам деятельности:

• Запрещена перепродажа товаров, произведенных другими лицами.
• Нельзя торговать подакцизными товарами (алкоголь, табак).
• Нельзя заниматься добычей полезных ископаемых.

НПД можно совмещать с работой по трудовому договору. В этом случае работодатель платит за сотрудника все стандартные налоги и взносы, а доход от самозанятости облагается по ставкам 4% или 6%.

При переходе ИП на НПД запись о применении других спецрежимов (например, УСН) аннулируется автоматически только если ИП подал соответствующее уведомление, иначе возникнет риск двойного налогообложения или штрафов за несдачу декларации по УСН.

Как перейти на режим НПД: порядок регистрации

Зарегистрироваться на НПД можно четырьмя способами:

1. Через мобильное приложение «Мой налог» (по паспорту и с помощью сканирования лица).
2. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
3. Через банковские приложения, которые интегрированы с сервисом «Мой налог».
4. Посредством подачи заявления в налоговую инспекцию.

Режим начинает действовать с даты регистрации. Уведомлять налоговую отдельно не нужно, если регистрация прошла через приложение или банк — данные передаются автоматически.

Для действующих ИП процедура имеет особенность: при переходе на НПД ИП перестает платить фиксированные страховые взносы. Чтобы процесс прошел корректно, рекомендуется использовать инструкцию Как ИП перейти с УСН на НПД: пошаговая инструкция по смене режима.

Частые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы на НПД?

Нет, обязательные страховые взносы на НПД не начисляются. Это главное отличие от других режимов для ИП. Платить их можно только добровольно, если вы хотите, чтобы время самозанятости засчитывалось в страховой стаж для пенсии.

Можно ли совмещать НПД и УСН?

Нет, совмещать два специальных режима налогообложения одновременно нельзя. Если ИП регистрируется на НПД, он автоматически теряет право на применение УСН, ПСН или ЕСХН.

Что будет, если превысить лимит по доходу?

Как только доход превысит 2,4 млн рублей, вы автоматически теряете право на НПД. С суммы превышения налог будет рассчитываться по общей системе налогообложения (НДФЛ 13–15% для физлиц), если вы не перейдете на другой спецрежим до момента превышения.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.