С какого дохода на УСН нужно платить НДС в 2026 году

Когда УСН начинает платить НДС и до какого числа вносить платежи

Обязанность исчислять НДС возникает с первого числа месяца, следующего за тем, в котором выручка превысила 60 млн рублей. Если лимит был превышен в прошлом году, налог начисляется с 1 января текущего года.

Сроки уплаты НДС в 2026 году регулируются Налоговым кодексом. Налог перечисляется в бюджет ежеквартально:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за 2 квартал — до 25 июля;
• за 3 квартал — до 25 октября;
• за 4 квартал — до 25 января следующего года.

Декларация по НДС подается в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом упрощенцы, использующие льготные ставки 5% и 7%, также обязаны подавать отчетность, даже если право на вычеты не реализуется.

Платит ли ООО на УСН НДС при разных сценариях выручки

ООО на УСН с доходом до 60 млн рублей в год не платит НДС и не выставляет его в счетах. В этом случае компания считается освобожденной от налога, что фиксируется в учетной политике согласно ПБУ 1/2008.

Если выручка ООО превышает 60 млн рублей, компания становится полноценным плательщиком НДС. В зависимости от объема выручки руководство ООО выбирает: либо применять общую ставку 20% с правом на вычеты («входящий» НДС от поставщиков уменьшает сумму к уплате), либо выбрать спецставки 5% или 7% без права на вычеты.

Для контрагентов изменение статуса ООО на плательщика НДС означает изменение стоимости товаров или услуг. Если ООО начинает платить налог, оно обязано выставлять счета-фактуры. Для покупателей, которые сами являются плательщиками НДС, это выгодно, так как они смогут принять этот налог к вычету. Если же покупатель — самозанятый или ИП на УСН без НДС, стоимость закупки для него фактически вырастет на размер налога.

Особое внимание следует уделить учету доходов, если компания работает с оборудованием или ПО. В таких случаях полезно изучить, как работают лицензионные сервера: учет доходов, НДС и требования к лицензированию, чтобы избежать ошибок в налоговой базе.

Частые вопросы

Платит ли самозанятый НДС?

Нет, самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) не являются плательщиками НДС независимо от суммы своего заработка.

С какого года УСН платит НДС?

Массовый переход на новые правила исчисления НДС для упрощенцев начался с 2025 года. В 2026 году действуют те же нормы: обязанность возникает при превышении лимита выручки в 60 млн рублей.

НДС до какого числа платить?

Платежи по НДС вносятся ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.