Сдается ли 6-НДФЛ при применении АУСН в 2026 году

В каких случаях расчет 6-НДФЛ все равно подается

Расчет 6-НДФЛ подается, если вы производите выплаты физическим лицам, по которым налоговая не может определить базу автоматически. К таким случаям относятся:

• выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицами, не являющимися сотрудниками;
• выплаты дивидендов учредителям ООО;
• материальная помощь и иные разовые платежи, не связанные с трудовым договором.

Особый порядок действует при работе с иностранными гражданами по договорам ГПХ. Поскольку статус резидента и ставка налога для таких лиц могут меняться, автоматический расчет часто оказывается некорректным или невозможным. В этом случае налоговый агент обязан самостоятельно рассчитать налог и отразить его в расчете 6-НДФЛ.

Если вы обнаружили ошибки в автоматических начислениях налоговой службы (например, неверно применен вычет или ошибочно определена ставка), необходимо подать уточненный расчет. Это единственный способ скорректировать данные в системе ФНС, чтобы избежать переплаты или недоимки. Для корректного формирования документа используйте сервис 6-НДФЛ, где расчет заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Сроки и порядок подачи отчетности при АУСН

В 2026 году сроки подачи расчета 6-НДФЛ для исключительных случаев (выплаты по ГПХ, дивиденды) остаются стандартными. Отчет представляется ежеквартально:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 25 января следующего года.

Подать отчет можно через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), используя электронную подпись, или через оператора электронного документооборота (ТКС). При использовании ЛКН данные по автоматическим выплатам могут быть предзаполнены, но окончательная проверка и отправка документа лежат на пользователе.

За непредоставление расчета 6-НДФЛ при наличии обязанности его сдать предусмотрен штраф по Налоговому кодексу. Сумма штрафа составляет 20% от суммы неоплаченного налога, но не менее 1000 рублей. Если налог уплачен вовремя, но отчет не сдан, штраф составит 1000 рублей за каждый документ.

Помимо отчетности по НДФЛ, предпринимателям на других режимах важно помнить, когда сдается отчетность по НДС: сроки, правила подачи и особенности 2026 года, чтобы избежать пересекающихся дедлайнов.

Частые вопросы

Если у меня нет сотрудников, нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ на АУСН?

Нет, если вы не производили никаких выплат физическим лицам (включая ГПХ и дивиденды), подавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ на АУСН не требуется.

Автоматически ли считается НДФЛ за сотрудников на АУСН?

Да, НДФЛ по трудовым договорам с штатными сотрудниками исчисляется налоговым органом автоматически на основе данных от банка. Вам не нужно самостоятельно считать налог и подавать по этим выплатам отчетность.

Что делать, если налоговая неправильно рассчитала НДФЛ по АУСН?

Необходимо подать уточненный расчет 6-НДФЛ за соответствующий период. В документе следует указать верные суммы налоговой базы и суммы удержанного налога, чтобы ФНС скорректировала данные в своем реестре.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальным разъяснением в ФНС.