Снижение НДС в 2026 году: реальность или миф?

Уменьшение облагаемых доходов на сумму НДС для упрощенцев

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН официально признаются плательщиками НДС. Это коренным образом меняет систему налогообложения для «упрощенцев», обязывая их учитывать налог при расчетах с контрагентами.

С апреля 2026 года в пункт 1 статьи 346.15 НК РФ вносятся изменения. Они позволяют определенным субъектам на УСН уменьшать сумму облагаемых доходов на величину НДС. Эта мера вводится для того, чтобы избежать двойного налогообложения, когда налог учитывается и в доходах, и в обязательствах перед бюджетом.

Право вычитать входящий НДС из доходов с апреля 2026 года будет доступно не всем налогоплательщикам на УСН, а только тем, кто одновременно соответствует двум установленным критериям.

Освобождение от НДС и обязательная декларация

Общий порядок освобождения от уплаты налога регулирует статья 145 НК РФ. Для получения этой льготы на общей системе налогообложения (ОСНО) или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) необходимо выполнение двух условий, предусмотренных законом. Перечень конкретных операций, которые не подлежат налогообложению, закреплен в статье 149 НК РФ.

Применение льготы по статье 149 НК РФ не освобождает компанию от обязанности сдавать отчетность. Даже если организация полностью освобождена от уплаты налога, квартальная декларация подается в налоговую в обязательном порядке.

Для корректного отражения операций в отчетности используйте сервис Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Судебная практика подтверждает риски одностороннего изменения платежей. Верховный суд РФ отказал арендатору, который самостоятельно снизил арендную плату на сумму НДС после того, как арендодатель стал банкротом и перестал быть плательщиком налога.

Частые вопросы

Снижается ли ставка НДС в 2026 году?

Нет, данных о снижении нет. Согласно рекомендациям ФНС, с 1 января 2026 года ставка НДС повышается до 22%.

Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу на сумму входящего НДС?

С апреля 2026 года такая возможность появится у плательщиков на УСН согласно поправкам в ст. 346.15 НК РФ, если они соответствуют двум установленным критериям.

Обязательно ли подавать декларацию, если есть освобождение от НДС?

Да, освобождение от налога по статье 149 НК РФ не отменяет обязанность по подаче квартальной декларации.

Какие риски связаны с повышением ставки НДС?

Основной риск — рост стоимости товаров и услуг. Компаниям потребуется пересмотреть условия договоров с контрагентами, чтобы избежать убытков из-за увеличения налоговых выплат с 01.01.2026.

К кому обращаться за деталями критериев для вычета НДС у упрощенцев?

Поскольку детальный перечень критериев из ст. 346.15 НК РФ в открытых источниках может быть не раскрыт полностью, за уточнениями следует обращаться в ФНС или к первоисточникам законодательства.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.