Ставка НДС в 2026 году в России: новые 22 % и расчётная 18,03 %
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России увеличивается с 20% до 22%. Расчетная ставка, используемая для выделения налога из общей суммы, вырастет с 16,67% до 18,03%.
При переходе на ставку 22% расчетная ставка автоматически меняется до 18,03% без отдельного уведомления налоговой.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Новые базовые и расчётные ставки НДС с 2026 года
С 01.01.2026 базовая ставка НДС составляет 22%. Она применяется к большинству товаров, работ, услуг и имущественных прав, передаваемых на территории РФ.
Параллельно с основной ставкой меняется и расчетная. С 2026 года она составляет 18,03% (ранее была 16,67%). Этот коэффициент необходим для корректного определения суммы налога, если цена товара указана с учетом НДС. Чтобы избежать ошибок в вычислениях, используйте инструкцию о том, как вычленить НДС из цены по новой ставке.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как определяется ставка НДС при отгрузке в 2026 году
Главным критерием для выбора ставки в переходный период является дата отгрузки товара или дата оказания услуги.
Если отгрузка прошла до 01.01.2026, применяется ставка 20%. Это правило действует даже в том случае, если оплата за товар или услугу поступила на счет компании уже в 2026 году.
Если отгрузка произведена с 01.01.2026, применяется ставка 22%. Дата оплаты в данном случае не влияет на размер налога. Порядок отнесения налога на затраты регулируется ст. 170 Налогового кодекса.
Для корректного отражения операций в отчетности используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Специальные ставки НДС для плательщиков на УСН
Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, имеют право применять специальные ставки НДС — 5% или 7%. Данная возможность предусмотрена п. 8 ст. 164 НК РФ.
Выбор спецставок влечет за собой существенное ограничение по вычетам. Согласно пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ, налогоплательщики на УСН, использующие ставки 5% или 7%, не имеют права на вычет «входного» НДС. Это означает, что налог, уплаченный поставщикам, нельзя уменьшить из суммы налога к уплате в бюджет.
Если вы сомневаетесь, обязаны ли вы платить этот налог при вашем режиме, изучите материал о том, обязаны ли ИП платить НДС в 2026 году. Для тех, кто работает на ОСНО и сохраняет право на вычеты, актуальны правила получения входного НДС в 2026 году.
Частые вопросы
С какой даты вступает в силу ставка 22%?
Новая базовая ставка НДС вступает в силу с 1 января 2026 года.
Можно ли использовать ставку 5% при УСН в 2026 году?
Да, плательщики на упрощенной системе налогообложения могут использовать специальные ставки 5% или 7% на основании п. 8 ст. 164 НК РФ.
Как изменится расчётная ставка НДС?
Расчетная ставка увеличится с 16,67% до 18,03%.
Что происходит с НДС, если отгрузка была в 2025 году, а оплата получена в 2026-м?
В этом случае применяется ставка 20%, так как определяющим фактором является дата отгрузки, а не дата оплаты.
Есть ли ограничения по вычету НДС для компаний, использующих ставку 7%?
Да, при применении специальных ставок 5% или 7% (для УСН) право на вычет входящего НДС полностью утрачивается согласно пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальной редакции Налогового кодекса РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как высчитать НДС из суммы: формулы и правила расчета в 2026 году
Инструкция, как выделить НДС из итоговой стоимости при ставках 22% и 10% согласно нормам 2026 года и правилам округления по НК РФ.
Договор подряда и налоги: как правильно указать цену и НДС
Подробный разбор цены в договоре подряда, НДС и налогообложения для ИП и ООО по актуальным нормам 2026 года.
Налоговый калькулятор 2026: как правильно рассчитать налоги и взносы
Инструменты для расчета налогов в 2026 году: ставки НДС, УСН от 6% до 20%, налог на прибыль и страховые взносы с учетом новых норм законодательства.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.