Ставка НДС на услуги в 2026 году: правила для ИП и ООО

НДС на УСН в 2026 году: ставки 5%, 7% и 20%

При применении пониженных ставок НДС 5% и 7% на УСН предприниматель теряет право на налоговые вычеты по «входящему» НДС, что делает закупку услуг у крупных поставщиков с НДС 20% экономически невыгодной.

Выбор ставки для упрощенцев в 2026 году напрямую зависит от объема доходов за предшествующий год:

• 5% — если годовая выручка составляет от 60 млн до 250 млн рублей.
• 7% — если годовая выручка составляет от 250 млн до 450 млн рублей.
• 20% — если выручка превысила 450 млн рублей или если предприниматель добровольно отказался от пониженных ставок.

Оплата НДС на УСН производится ежеквартально. Сроки перечисления налога в бюджет совпадают со сроками подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог рассчитывается по ставке «без вычетов», то есть сумма налога считается от всей суммы полученных доходов.

Учет НДС на УСН требует разделения потоков доходов. Предприниматель должен отражать суммы налога в книге доходов и расходов (КУДиР) и вести отдельный реестр выставленных счетов-фактур. Для корректного оформления отношений с контрагентами можно использовать типовой договор ГПХ, где четко прописана ставка налога.

Лимит на ИП для НДС и особенности работы с маркетплейсами

Лимит на ИП для НДС при применении УСН составляет 60 млн рублей в год. Если выручка за календарный год не превышает эту сумму, ИП признается неплательщиком НДС и не выставляет счета-фактуры. Как только доход перешагивает порог в 60 млн рублей, обязанность по уплате НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Работа с маркетплейсами в 2026 году имеет свои особенности. Маркетплейс выступает агентом, который перечисляет средства продавцу. Если ИП на УСН превысил лимит в 60 млн рублей, он обязан самостоятельно начислять НДС на стоимость своих услуг или товаров, реализованных через площадку. Счет-фактуру выставляет сам ИП, а не маркетплейс.

Основные риски работы с маркетплейсами без учета НДС при превышении лимита включают:

• Доначисление налога в размере 20% (если не была применена ставка 5% или 7%) за весь период превышения.
• Штрафы за невыставление счетов-фактур и неподачу деклараций.
• Пени за несвоевременную оплату налога в бюджет.

Для автоматизации этого процесса и исключения ошибок рекомендуется использовать специализированный сервис, где декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Декларация на НДС: сроки и правила подачи

Декларация по НДС подается в электронном виде по кварталам. Срок подачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Формы отчетности различаются в зависимости от того, использует ли налогоплательщик право на налоговые вычеты или применяет упрощенный порядок без вычетов (что характерно для ставок 5% и 7% на УСН).

При заполнении декларации упрощенцы с пониженными ставками указывают суммы реализации в соответствующих разделах, не уменьшая их на сумму «входящего» НДС от поставщиков. Ошибки в расчетах или несвоевременная подача документа влекут за собой административную ответственность.

Ответственность за нарушения включает:

• Штраф за несвоевную подачу декларации (от 1000 рублей до 5% от суммы неуплаченного налога, но не более 30 000 рублей).
• Штраф за недостоверно заявленные вычеты или занижение налоговой базы (20% от суммы недоимки).
• Пени за каждый день просрочки платежа.

Если вы привлекаете внешних специалистов для подготовки отчетности, рекомендуется заключить договор ГПХ на юридические услуги, чтобы зафиксировать ответственность исполнителя за ошибки в расчетах.

Частые вопросы

НДС 5% на что распространяется?

Ставка 5% распространяется на все виды услуг и товаров, реализуемых ИП или ООО на УСН, если их годовой доход за прошлый год составил от 60 до 250 млн рублей. Это общая ставка для режима, а не для конкретных видов деятельности.

Нужно ли платить НДС ИП с 2026 года?

ИП на ОСНО платит НДС всегда. ИП на УСН начинает платить НДС только в том случае, если его годовой доход превысил 60 млн рублей. ИП на ПСН и НПД остаются освобожденными от этого налога.

Как считается оплата НДС на УСН?

При ставках 5% и 7% налог считается по формуле: «Сумма выручки × Ставка налога». В этом случае налоговые вычеты по закупкам не применяются. Если ИП применяет ставку 20%, он может вычитать НДС, уплаченный поставщикам, из суммы налога, подлежащего перечислению в бюджет.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.