Ставки НДС на товары в 2026 году: актуальные нормы и правила применения
В 2026 году в России действуют три основные ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Выбор конкретной ставки зависит от категории товара, направления его перемещения (экспорт или внутренний рынок) и выбранного налогового режима организации или ИП.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Действующие ставки НДС в РФ на 2026 год
Основная ставка НДС составляет 20%. Она применяется ко всем товарам, работам и услугам, которые не попадают под действие льготных категорий или освобождения от налога по Налоговому кодексу.
Льготная ставка 10% установлена для социально значимых товаров. К ним относятся основные продукты питания (хлеб, молоко, мясо, овощи), товары для детей (одежда, обувь, игрушки), лекарственные средства и медицинские изделия. Для применения этой ставки товар должен соответствовать перечню, утвержденному правительством.
При применении ставки 10% на товары (например, детские или медицинские) ошибка в коде ТН ВЭД может привести к доначислению НДС до 20% за весь период с пенями, так как налоговая проверяет соответствие товара льготному перечню через таможенные реестры. Чтобы избежать ошибок при классификации ассортимента, удобно сделать каталог товаров онлайн, где для каждой позиции будет зафиксирован верный код ТН ВЭД.
Нулевая ставка (0%) применяется при экспорте товаров за пределы территории РФ. Это позволяет экспортеру вернуть из бюджета «входящий» НДС, уплаченный поставщикам при закупке сырья или готовой продукции. Для подтверждения 0% необходимо предоставить в налоговую инспекцию контракт с иностранным покупателем и таможенный пакет документов.
Расчет налога производится двумя способами:
- Метод «на сумму» (сверху). НДС начисляется поверх стоимости товара. Формула: Стоимость × Ставка. Например, при цене 1000 руб. и ставке 20% сумма налога составит 200 руб., а итоговая цена для покупателя — 1200 руб.
- Метод «в том числе». Налог уже включен в стоимость. Формула: Стоимость / (1 + Ставка/100) × Ставка. При цене 1200 руб. и ставке 20% сумма НДС составит 200 руб. (1200 / 1.2 * 0.2).
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на УСН в 2026 и 2027 годах
С 2025 года предприниматели и компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) стали плательщиками НДС при превышении лимита выручки. В 2026 году обязанность по уплате налога возникает, если доход организации за предыдущий год превысил 60 млн рублей.
Для упрощенцев предусмотрены следующие варианты работы с налогом:
- Освобождение от НДС. Доступно тем, чей доход не превысил 60 млн рублей. В этом случае налог не начисляется, декларация не подается.
- Специальные ставки 5% и 7%. Применяются без права на налоговые вычеты. Ставка 5% доступна при доходе до 250 млн руб. в год, ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн руб.
- Стандартная ставка 20%. Применяется при любом уровне дохода, дает право на полноценный вычет «входящего» НДС от поставщиков.
Прогноз по ставкам НДС на 2027 год предполагает сохранение текущей структуры (20%, 10%, 0%), однако ожидается уточнение перечней товаров, подпадающих под льготную ставку 10%. Основной вектор изменений в налоговом законодательстве на 2027 год направлен на цифровой контроль за цепочками перепродаж, что потребует от ИП на УСН более строгого учета входящих счетов-фактур. Чтобы структурировать данные о ценах и налогах для клиентов, можно оформить каталог товаров с ценами, указав в нем, включен ли НДС в стоимость.
Декларация по НДС: сроки и особенности подачи
Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи и уплаты налога — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал отчетность подается до 25 апреля.
При продаже товаров с разными ставками (например, часть продукции облагается по ставке 20%, а часть по 10%) в декларации заполняются соответствующие разделы. Данные по каждой ставке группируются отдельно: суммы реализации и суммы входящего налога распределяются пропорционально доле выручки по каждой ставке. Ошибки в распределении вычетов приводят к занижению суммы налога к уплате и штрафам.
Подача декларации осуществляется исключительно в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Бумажный вариант не принимается, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом. Чтобы избежать технических ошибок при заполнении сложных разделов, рекомендуется использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
ИП на УСН должен платить НДС?
Да, если годовой доход ИП превышает 60 млн рублей. В этом случае предприниматель может выбрать либо специальную ставку (5% или 7%) без вычетов, либо общую ставку 20% с правом на вычеты. Если доход ниже 60 млн рублей, ИП освобожден от уплаты НДС.
Как рассчитать НДС 20% на сумму?
Чтобы рассчитать НДС «сверху» от стоимости товара, нужно умножить цену на 0,2. Например, при стоимости товара 5000 рублей: 5000 * 0,2 = 1000 рублей НДС. Итоговая сумма к оплате составит 6000 рублей.
Какие изменения по НДС ожидаются на 2027 год?
Ожидается ужесточение контроля за применением льготной ставки 10% и расширение автоматизированного сопоставления данных в декларациях с данными таможенных реестров и систем маркировки. Базовые ставки (20%, 10%, 0%) и порог в 60 млн рублей для УСН на текущий момент остаются неизменными.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерскую компанию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Компенсация за долгую доставку Озон: как получить возмещение в 2026 году
Узнайте, как получить компенсацию за задержку доставки на Ozon по ст. 23.1 ЗЗПП и ГК РФ. Срок рассмотрения заявления продавцом — 10 дней.
Льготы для IT компаний на УСН: условия, виды и налоговые преимущества
Узнайте, какие налоговые льготы доступны IT‑компаниям на УСН в 2026 году, условия их получения и как снизить налоговую ставку до 4 %
Что входит в оценку профессиональных рисков: состав, виды и методы
Подробный разбор компонентов оценки профессиональных рисков, включая налоговые, логистические, страховые и коррупционные аспекты, с практическими методами.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.