Страховые взносы ИП на ОСНО в 2026 году: суммы и правила расчета

Расчет страховых взносов и определение базы

При расчете взносов ИП на ОСНО часто ошибочно вычитают расходы из базы, однако налоговые органы и суды требуют определять доход строго по правилам исчисления НДФЛ.

Для ИП, которые платят НДФЛ и не производят выплаты физическим лицам, базой для исчисления страховых взносов является доход, определяемый по правилам Налогового кодекса РФ. Верховный Суд РФ подтвердил эту позицию: база для взносов в данном случае идентична базе для расчета НДФЛ.

Существуют категории страхователей, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов в соответствии со статьей 33.4. Также особые условия расчета предусмотрены для предпринимателей, чья деятельность относится к отраслям экономики, наиболее пострадавшим от коронавируса. Перечень таких отраслей утверждает Правительство РФ. В этих случаях расчет может осуществляться через специализированный калькулятор ФНС.

Чтобы избежать ошибок в расчетах и своевременно сдать все документы, можно использовать сервис Отчётность ИП на ОСНО, где данные заполняются онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

При определении базы важно помнить о рисках: арбитражная практика фиксирует случаи доначисления взносов, когда ИП ошибочно учитывал расходы или убытки при расчете суммы «за себя». В таких ситуациях налоговые органы игнорируют расходы и начисляют взносы на полный объем дохода.

Если вы сомневаетесь в правильности расчета или столкнулись с претензиями ФНС, изучите, какой штраф за просрочку уплаты страховых взносов в 2026 году может быть назначен за некорректное определение базы.

Частые вопросы

Можно ли уменьшить доход для расчета страховых взносов за счет расходов или убытков?

Нет, это недопустимо. Согласно позиции Верховного Суда РФ и сложившейся арбитражной практике, база для страховых взносов ИП, платящих НДФЛ, определяется по правилам исчисления НДФЛ. Попытки уменьшить базу за счет расходов или убытков приводят к доначислениям со стороны налоговых органов.

Что делать, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей?

Если доход за расчетный период превышает 300 тысяч рублей, фиксированная сумма в 57 390 рублей перестает быть единственным платежом. В этом случае необходимо рассчитать дополнительные страховые взносы сверх фиксированного размера, исходя из фактического дохода.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и бухгалтерскому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.