Уведомление на освобождение от НДС в 2026 году: правила и лимиты

Лимит ИП и ООО на УСН в 2026 году без НДС

Порог выручки для освобождения от НДС в 2026 году установлен на уровне 60 млн рублей. Если совокупный доход за предыдущий календарный год или с начала текущего года не превышает эту сумму, бизнес имеет право не платить налог и не подавать декларацию.

Для проверки права на льготу используется метод расчета совокупного дохода: суммируются все поступления на расчетные счета и в кассу, включая доходы от реализации и внереализационные доходы. При расчете не учитываются суммы полученных займов и кредитов.

Разница в лимитах зависит от режима налогообложения. Для тех, кто находится на ПСН (патент), лимит по НДС совпадает с лимитом по УСН, если патент совмещается с упрощенкой. Для самозанятых (НПД) обязанность по НДС отсутствует независимо от выручки в пределах лимита 2,4 млн рублей.

НДС на УСН: ставки 5%, 7% и расчет на 2026 год

При превышении лимита в 60 млн рублей упрощенцы могут использовать пониженные ставки НДС вместо общей ставки 20%. Выбор ставки зависит от объема выручки за предшествующий год:

• 5% — при доходе от 60 млн до 250 млн рублей;
• 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн рублей.

Расчет НДС на работы и услуги при спецставках производится по методу «внутри» или «сверху». При ставке 5% сумма налога составляет 5% от стоимости реализации. Важной особенностью является то, что при применении ставок 5% и 7% налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по входящему НДС.

Сравнение вариантов:

1. Освобождение по уведомлению: НДС 0%, отчетность по налогу отсутствует, вычетов нет.
2. Пониженная ставка (5% или 7%): налог уплачивается в бюджет, декларация подается, вычетов нет.
3. Общая ставка (20%): налог уплачивается, декларация подается, доступны налоговые вычеты по всем покупкам.

Оформление документов: счет на оплату и декларация по НДС

В счете на оплату, если бизнес пользуется правом на освобождение, в графе «НДС» указывается «Без НДС». В строке с итоговой суммой рекомендуется добавить формулировку: «НДС не облагается на основании УСН». Это избавляет контрагента от лишних вопросов при проверке документации.

Если право на освобождение утрачено или выбрана спецставка (5%, 7%), необходимо заполнять Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Декларация подается ежеквартально. При частичном освобождении (например, если лимит был превышен в середине года) в декларации отражаются только те операции, которые были совершены после утраты льготы.

В первичных документах (актах, товарных накладных, УПД) операции без НДС фиксируются аналогично счету. В поле «Ставка НДС» ставится прочерк или указывается «Без НДС», а в поле «Сумма НДС» ставится «0» или «Без НДС».

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на УСН?

В 2026 году — зависит от выручки. Если доход до 60 млн рублей и подано уведомление об освобождении, платить НДС не нужно. Если доход выше или уведомление не подано, налог уплачивается по ставкам 5%, 7% или 20%.

НДС не облагается на основании УСН: что писать в счете?

В графе «НДС» напишите «Без НДС». Для ясности добавьте примечание: «НДС не облагается на основании УСН».

Как рассчитывается НДС 5% на УСН «доходы минус расходы»?

Сумма налога рассчитывается как 5% от цены реализации товара или услуги. Например, при продаже услуги за 100 000 рублей сумма НДС составит 5 000 рублей. При этом входящий НДС от поставщиков к вычету не принимается и включается в стоимость расходов.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогам и бухгалтерскому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.