Увольнение по соглашению сторон: доп соглашение, выплаты и налогообложение

Увольнение по соглашению сторон: выплаты и налогообложение в 2026 году

Базой для расчета выходного пособия обычно служит средний заработок сотрудника за последние 12 месяцев. Итоговая сумма выплаты зависит от договоренностей сторон или условий коллективного договора.

Налогообложение выходного пособия в 2026 году регулируется Налоговым кодексом РФ:

• НДФЛ для налоговых резидентов РФ составляет 13%.
• НДФЛ для нерезидентов РФ составляет 15%.

Работодатель также обязан уплатить страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Размер взносов при выплате выходного пособия составляет 13% от суммы выплаты.

Важно разграничивать выходное пособие и иные компенсационные выплаты. Согласно разъяснениям Минфина, некоторые виды компенсаций могут быть освобождены от НДФЛ и страховых взносов. Однако стандартное выходное пособие, выплачиваемое при расторжении договора, облагается налогами в полном объеме. В случаях, когда стороны договорились о расставании без денежных выплат, применяется увольнение по соглашению сторон без компенсации: порядок, документы и нюансы.

Увольнение по соглашению сторон генерального директора и главного бухгалтера

Законодательство не устанавливает фиксированного государственного минимума выплат при увольнении топ-менеджмента. Размер пособия для генерального директора или главного бухгалтера определяется исключительно внутренними документами: трудовым договором, коллективным договором или локальными актами организации.

Бухгалтерский учет таких выплат отражается следующими проводками:

• Дт 70 — Кт 68: удержание НДФЛ из суммы пособия.
• Дт 69 — Кт 70: начисление страховых взносов.

При оформлении документов на руководителей следует уделить особое внимание правильности заполнения отчетности. Ознакомьтесь с правилами заполнения ЕФС-1 при увольнении: правила, сроки и образец, чтобы избежать штрафов со стороны контролирующих органов.

Особенности увольнения по соглашению сторон на госслужбе

Для государственных служащих действуют специфические правила расчета компенсаций. Выплата в размере четырех месячных доходов при увольнении признается выходным пособием и облагается НДФЛ и страховыми взносами по общим правилам.

При этом возможны дополнительные выплаты, которые производятся до окончания срока предупреждения об увольнении. Такие суммы могут быть частично освобождены от НДФЛ.

Частые вопросы

Чем грозит работнику увольнение по соглашению сторон?

Такой способ расторжения договора считается наиболее безопасным для обеих сторон. В отличие от увольнения по инициативе работодателя, соглашение сторон сложнее оспорить в суде, так как документ подтверждает добровольность решения. Работник получает согласованную денежную компенсацию, но теряет возможность требовать восстановления на работе, если условия соглашения были соблюдены.

Нужно ли платить налоги с выходного пособия?

Да, выходное пособие является доходом физического лица. С него удерживается НДФЛ (13% для резидентов и 15% для нерезидентов) и начисляются страховые взносы в размере 13%.

Как рассчитать сумму к выплате при увольнении по соглашению сторон?

Сумма рассчитывается исходя из среднего заработка за 12 месяцев и коэффициента, согласованного в доп соглашении.
Пример:

1. Средний заработок = 150 000 ₽.
2. Согласовано пособие в размере 2-х средних заработков = 300 000 ₽.
3. НДФЛ (13%) = 39 000 ₽.
4. Страховые взносы (13%) = 39 000 ₽.
5. Итого к выплате на руки = 300 000 – 39 000 (НДФЛ) – 39 000 (взносы) = 222 000 ₽.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или юристу.