Удержания маркетплейса учет: правила бухгалтерского отражения в 2026 году

Налоговые последствия удержаний маркетплейса

Маркетплейс выставляет счет-фактуру на сумму своей комиссии. Организации на ОСН имеют право принять этот НДС к вычету в соответствии с НК РФ, если комиссия подтверждена документально и связана с деятельностью по реализации товаров.

Для разных режимов налогообложения действуют следующие правила:

• ОСН: выручка признается в полном объеме (до удержаний). Комиссия маркетплейса относится к прочим расходам (ст. 264 НК РФ) и уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
• УСН «Доходы»: налогом облагается вся сумма, которую покупатель заплатил за товар. Комиссия маркетплейса не уменьшает налоговую базу.
• УСН «Доходы минус расходы»: комиссия включается в состав расходов по пп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

При возврате средств покупателю налоговая база корректируется в сторону уменьшения. Важно следить, чтобы сумма возврата в КУДиР или декларации соответствовала фактической сумме, выплаченной клиенту, а не сумме за вычетом комиссии площадки.

Документальное оформление и отчетность

Основанием для отражения удержаний в учете является агентский договор (оферта) и ежемесячный или еженедельный отчет о продажах. Акт сверки с маркетплейсом обязателен для подтверждения остатков взаимных расчетов на конец отчетного периода.

Согласно разъяснениям Минфина (в частности, в логике приказа 03-07-2022), реестр удержаний должен содержать детализацию по каждой операции: номер заказа, дату, сумму продажи, размер комиссии и сумму фактического перечисления. Без детального реестра налоговая может признать расходы на комиссию необоснованными.

Данные об удержаниях должны попасть в бухгалтерскую отчетность в составе прочих расходов и дебиторской задолженности. Сроки подачи деклараций по НДС и налогу на прибыль в 2026 году остаются стандартными, однако первичные документы от маркетплейса часто приходят с задержкой, что требует оперативного формирования внутренних регистров учета. Чтобы избежать ошибок в расчетах и автоматизировать сбор данных, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Особенности учета для ИП, ООО и самозанятых

Для ООО и ИП на ОСН/УСН учет удержаний является полноценным процессом с формированием проводок и налоговыми вычетами. Основное различие заключается в способе признания расходов: ООО обязаны вести полный бухгалтерский учет, тогда как ИП могут использовать упрощенные формы регистров.

Самозанятые (плательщики НПД) учитывают только фактически полученный доход. Однако для целей налогообложения НПД доходом считается сумма до вычета комиссии маркетплейса. Например, если товар продан за 1000 рублей, а маркетплейс удержал 100 рублей, в приложении «Мой налог» необходимо указать 1000 рублей.

Все категории продавцов, работающих через маркетплейсы, должны соблюдать требования по применению ККТ. Хотя маркетплейс часто формирует чек за продавца, ответственность за полноту отражения выручки (включая суммы удержаний) лежит на предпринимателе. Для тех, кто хочет глубже изучить нюансы работы с разными режимами, полезен удержания маркетплейса учет: практический гид для ИП и ООО.

Частые вопросы

Как отразить комиссию маркетплейса в бухгалтерском учете?

Комиссия отражается проводкой Дт 91.2 — Кт 60 (начисление расхода) и затем зачитывается против выручки проводкой Дт 60 — Кт 62.

Нужно ли платить НДС с удержаний маркетплейса?

Продавец не платит НДС «с удержаний». Напротив, маркетплейс начисляет НДС на свою комиссию, которую продавец на ОСН может принять к вычету.

Какие документы подтверждают удержания маркетплейса?

Обязательными документами являются: агентский договор (оферта), отчет о продажах (реестр операций) и акт сверки взаимных расчетов.

Как корректировать учет при возврате средств покупателю?

Необходимо сторнировать выручку (Дт 90.1 — Кт 62) и, если маркетплейс возвращает часть комиссии, отразить эту сумму как доход или уменьшение расхода. В случаях с потерей товара процедура иная — изучите, как оформить потерю товара на Ozon.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.