Удержания маркетплейсов: учёт в УСН, правила для самозанятых и новые штрафы
Удержания маркетплейсов — это комиссии и сборы площадки, которые продавец обязан учитывать в налоговой базе в полном объеме. Сумма реализации товара в доход включается до вычета вознаграждения агента, что напрямую влияет на размер налога при УСН и НПД.
При УСН «доходы минус расходы» комиссия маркетплейса считается расходом, но при УСН «доходы» её нельзя вычесть, что часто приводит к завышенной налоговой базе.
Калькулятор для спора с площадкой
Сколько вам должны вернуть
Посчитайте сумму требования по вашему удержанию: сколько сняли и сколько из этого вы признаёте. Без регистрации.
Считаем только ваши числа из отчёта площадки. Основания штрафа и его «законный» размер калькулятор не придумывает.
Собрать претензию к площадке
После входа сумма и даты уже будут в черновике претензии — останется приложить отчёт и скриншоты.
Учет удержаний маркетплейса в УСН
Продавцы на упрощенной системе налогообложения должны отражать в доходах всю сумму реализации товара. Это означает, что в книгу учета (КУДиР) вносится полная стоимость, по которой товар был продан покупателю, а не та сумма, которая фактически поступила на расчетный счет после вычета комиссии площадки.
Возможность снизить налоговую нагрузку зависит от выбранного объекта налогообложения:
- Объект «доходы минус расходы». В этом случае удержанная комиссия маркетплейса признается расходом. Она законно уменьшает налоговую базу, снижая итоговую сумму налога к уплате.
- Объект «доходы». Расходы по данному режиму не учитываются. Налог рассчитывается от полной стоимости продажи, и комиссия площадки никак не влияет на размер налоговой базы.
Согласно статье 251 НК РФ, предприниматели не имеют права уменьшать доходы на сумму выплат агентам. Попытка учитывать только «чистую» прибыль после удержаний является ошибкой, которая ведет к занижению налоговой базы и последующим штрафам от ФНС.
Если вы только планируете выход на торговые площадки, изучите что надо чтобы открыть интернет-магазин: пошаговый план и нюансы 2026 года, чтобы правильно настроить учет с первого дня.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Новые правила для самозанятых на крупных площадках с 2026 года
Работа самозанятых (плательщиков НПД) на цифровых платформах регулируется Постановлением Правительства РФ от 19.06.2026 № 760. Данный нормативный акт действует до 1 октября 2032 года.
С 1 октября 2026 года вступают в силу нормы, обязывающие самозанятых учитывать в своем доходе все выплаты от маркетплейса, включая суммы, которые были удержаны платформой в качестве комиссии. Это исключает возможность декларировать только фактически полученные на счет средства.
Правила распространяются на 12 крупных платформ, перечень которых утвержден Минэкономразвития. Для остальных площадок действуют общие нормы налогового учета.
Чтобы автоматизировать контроль за выплатами и избежать ошибок в декларациях, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Штрафы маркетплейсов за нарушение порядка скидок
С 1 октября 2026 года вводится финансовая ответственность для операторов цифровых платформ за нарушение порядка предоставления скидок, которые предоставляются за счет продавца. Если маркетплейс некорректно применяет такие скидки или делает это без соблюдения установленных требований, наступают административные санкции.
Размеры штрафов зависят от статуса нарушителя:
- для должностных лиц — от 30 000 до 80 000 рублей;
- для юридических лиц — от 100 000 до 300 000 рублей.
Эти меры направлены на защиту прав предпринимателей, чтобы площадки не могли произвольно снижать цену товара, перекладывая расходы на продавца без его согласия или вопреки договору. В случае возникновения спорных ситуаций с удержаниями, полезно знать, как работает штрафы маркетплейсов оспаривание: пошаговый процесс и практические рекомендации.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить налоговую базу УСН на комиссию маркетплейса?
Да, но только если вы используете объект налогообложения «доходы минус расходы». В этом случае комиссия признается расходом. При объекте «доходы» уменьшение налоговой базы на сумму комиссии запрещено.
Что изменилось для самозанятых, работающих через маркетплейсы?
С 1 октября 2026 года, согласно Постановлению Правительства РФ № 760, самозанятые на 12 крупнейших платформах (список Минэкономразвития) обязаны включать в доход всю сумму реализации, включая удержания маркетплейса.
Какие штрафы могут быть наложены на маркетплейс?
С 1 октября 2026 года за нарушение порядка предоставления скидок за счет продавца маркетплейсам грозят штрафы: от 30 до 80 тыс. руб. для должностных лиц и от 100 до 300 тыс. руб. для компаний.
Как избежать типичной ошибки при расчёте УСН?
Не учитывайте в доходах только «чистую» сумму, пришедшую на расчетный счет. Всегда берите полную стоимость проданного товара до вычета комиссии, как того требует ст. 251 НК РФ.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Нулевая декларация УСН пример: образец заполнения и пошаговая инструкция
Пошаговый пример нулевой декларации УСН для ИП 2025 г., образец заполнения, онлайн‑подача и ответы на типичные вопросы.
Электронная подпись для ИП: зачем нужна, как оформить и где использовать
Узнайте, для чего нужна электронная подпись ИП, как получить её в личном кабинете, как выглядит сертификат и как подключить в Сбербанке и ВТБ.
ЭДО для ИП на УСН: подключение в Альфа‑Банк, Т‑Банк, Точка и Оzon, бесплатные варианты
Пошаговый гид по подключению ЭДО для ИП на УСН в ведущих банках, бесплатным сервисам и Контур.Диадок – от заявки до первого обмена документами.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.