Уплата НДС на УСН в 2026 году: ставки, лимиты и правила оформления
С 2026 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает установленный лимит. В зависимости от объема выручки применяются либо полное освобождение от налога, либо пониженные ставки 5% и 7%, либо общая ставка 20%.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимит на УСН без НДС и условия освобождения
Освобождение от уплаты НДС предоставляется предпринимателям на УСН, чей доход за предшествующий календарный год не превысил 60 млн рублей. В этом случае бизнес не начисляет налог сверху стоимости товаров или услуг и не перечисляет его в бюджет.
Право на освобождение применяется автоматически с начала налогового периода. Подавать отдельное заявление в налоговую инспекцию не требуется, так как ФНС отслеживает доходы налогоплательщика по данным деклараций и банковским выпискам.
Право на освобождение утрачивается до конца года, если доход с начала календарного года превысил 60 млн рублей. В этом случае обязанность по исчислению и уплате НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел перебор лимита.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Ставки НДС для ООО и ИП на УСН в 2026 году
Для тех, чей доход превысил 60 млн рублей, предусмотрены три варианта налогообложения в зависимости от годового оборота:
- Ставка 5% применяется, если доход за предыдущий год составил от 60 млн до 250 млн рублей.
- Ставка 7% применяется, если доход за предыдущий год составил от 250 млн до 450 млн рублей.
- Ставка 20% (общая) применяется, если доход превысил 450 млн рублей, либо если налогоплательщик добровольно отказался от пониженных ставок.
При выборе ставки 5% или 7% налогоплательщик полностью теряет право на налоговые вычеты по НДС, поэтому при высокой доле входящего НДС от поставщиков выгоднее применять ставку 20%.
Для ИП и ООО, торгующих через маркетплейсы, включая Озон, расчет налога производится с полной суммы реализации. НДС начисляется на стоимость товара, которую покупатель оплачивает на платформе. Если маркетплейс оказывает услуги по доставке или хранению с НДС, эти суммы учитываются в расходах, но при ставках 5% или 7% не уменьшают сумму налога к уплате.
Декларация по НДС и порядок уплаты налога
Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Документ отправляется в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика.
При применении ставок 5% или 7% в декларации заполняются разделы, соответствующие упрощенному порядку исчисления, без отражения сумм вычетов. Если выбрана ставка 20%, заполняется полная форма декларации с указанием всех входящих счетов-фактур для уменьшения налоговой базы.
Сумма налога перечисляется в бюджет до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Расчет производится по формуле: «Сумма выручки за квартал × Ставка НДС». При ставке 20% из этой суммы вычитается НДС по приобретенным товарам и услугам (вычеты).
Для корректного сведения всех данных по деятельности бизнеса используйте Декларацию по УСН, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
НДС 5% на что распространяется?
Эта ставка распространяется на все операции по реализации товаров, работ и услуг, которые подлежат обложению НДС по закону. Она применяется, если выручка бизнеса за прошлый год была в диапазоне от 60 до 250 млн рублей.
Нужно ли ИП платить НДС с 2026 года?
Да, если годовой доход ИП на УСН превышает 60 млн рублей. Если доход ниже этого порога, ИП освобожден от уплаты НДС и подачи соответствующей декларации.
Как проходит проверка на НДС для упрощенцев?
Налоговая инспекция проводит камеральную проверку декларации, сверяя заявленные суммы выручки с данными банковских счетов и отчетами контрагентов. При выявлении расхождений или необоснованных вычетов (при ставке 20%) ФНС направляет требование о представлении пояснений.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Подключение ЭДО для ИП: пошаговое руководство 2026
Подробный пошаговый план подключения ЭДО для ИП в 2026 году: требования, документы, сроки и стоимость.
Контекстная реклама Яндекс Директ: что это и как учитывать расходы в 2026 году
Разбираем принципы работы Яндекс Директ и правила документального подтверждения рекламных расходов согласно НК РФ для снижения налоговой базы.
Срок сдачи ЕФС-1 за 9 месяцев: правила и даты в 2026 году
Узнайте точный срок сдачи ЕФС-1 за 9 месяцев в 2026 году и особые сроки подачи сведений о стаже и трудовой деятельности по Приказу № 2281.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.