Упрощенное налогообложение для ИП в 2026 году: ставки, лимиты и правила перехода
Упрощенное налогообложение (УСН) для ИП в 2026 году позволяет заменить налог на прибыль и НДС (при соблюдении лимитов) одним налогом, рассчитываемым от доходов или разницы между доходами и расходами. Режим снижает количество отчетов и упрощает бухгалтерский учет, позволяя ИП самостоятельно управлять налоговой нагрузкой через выбор объекта налогообложения.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как работает упрощенное налогообложение для ИП: выбор объекта
При выборе УСН «Доходы минус расходы» минимальный налог составит 1% от фактического дохода, даже если бизнес сработал в убыток.
ИП может выбрать один из двух объектов налогообложения:
- УСН «Доходы». Налог рассчитывается со всей суммы выручки, поступившей на счет или в кассу. Расходы при этом не учитываются. Стандартная ставка составляет 6%, однако региональные власти имеют право снижать её до 1%.
- УСН «Доходы минус расходы». Налог считается с разницы между выручкой и подтвержденными затратами. Стандартная ставка — 15%, региональные власти могут снизить её до 5%.
Выбор объекта зависит от доли расходов в структуре бизнеса. Если затраты составляют менее 60–70% от оборота, выгоднее использовать УСН «Доходы». При высокой доле подтвержденных расходов (более 70%) экономически целесообразнее перейти на «Доходы минус расходы».
Для правильного оформления бизнеса и выбора режима можно использовать сервис Как открыть ИП через Точку: способы, сроки и выбор режима.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимиты по выручке и количеству сотрудников на УСН
Для сохранения права на упрощенку в 2026 году ИП должен соблюдать три основных критерия:
- Доход. Максимальный порог годовой выручки установлен с учетом индексации. При превышении этого лимита ИП теряет право на УСН и переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).
- Численность персонала. Количество сотрудников не должно превышать 130 человек.
- Стоимость основных средств. Остаточная стоимость оборудования, недвижимости и транспорта не должна превышать 150 млн рублей.
Если лимит по выручке превышен, ИП обязан перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение. В этом случае возникает необходимость исчисления НДС. О том, как работают текущие пороги, читайте в статье Лимит для работы без НДС в 2026 году: пороги для упрощенки и правила перехода.
Как перейти на упрощенное налогообложение ИП
Перейти на УСН можно в трех случаях:
- При регистрации ИП. Уведомление в налоговую подается одновременно с документами на открытие или в течение 30 дней после регистрации.
- В начале года. Если ИП уже работает на другой системе, заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы режим начал действовать с 1 января следующего.
- При переходе с ПСН или самозанятости. ИП на патенте может перейти на УСН в любой момент, подав уведомление за 30 дней до даты перехода. Самозанятые ИП, решившие сменить режим, подают уведомление в ФНС в свободном порядке.
Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или отправить ценным письмом с описью вложения. Чтобы автоматизировать рутинные задачи по учету и отчетности, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Отчетность и уплата налогов на упрощенке
На УСН ИП сдает одну налоговую декларацию по итогам года. Срок подачи — до 25 апреля года, следующего за отчетным. Окончательный расчет налога также производится до этой даты.
Налог уплачивается в виде авансовых платежей поквартально:
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за 2 квартал — до 28 июля;
- за 3 квартал — до 28 октября;
- итоговый платеж — до 28 апреля следующего года.
Страховые взносы «за себя» ИП может вычитать из суммы налога. На объекте «Доходы» взносы уменьшают налог до 100% (для ИП без сотрудников) или до 50% (для ИП с сотрудниками). На объекте «Доходы минус расходы» взносы учитываются как расходы, что также снижает налоговую базу.
Для тех, кто ведет полноценный учет, актуальна информация о том, какая Бухгалтерская отчетность: какие документы сдавать и сроки в 2026 году требуется для разных форм бизнеса.
Частые вопросы
Можно ли менять объект налогообложения УСН каждый год?
Нет, сменить объект (например, с «Доходов» на «Доходы минус расходы») можно только один раз в год — с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря.
Нужно ли ИП на УСН платить НДС в 2026 году?
С 2025–2026 годах упрощенцы с выручкой выше определенного порога становятся плательщиками НДС. Однако существуют льготные ставки и правила освобождения для малого бизнеса. Подробности доступны в материале Лимиты по ставкам НДС для упрощенцев в 2026–2027 годах.
Что делать, если лимит по выручке превышен в середине года?
Если лимит превышен, ИП теряет право на УСН с начала того квартала, в котором произошло превышение. Необходимо будет пересчитать налоги по ставками ОСНО, включая НДС, и подать уточненные декларации.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Сколько ИП платит за сотрудника в 2026 году: расчет налогов и взносов
Полный расчет затрат ИП на одного сотрудника в 2026 году: страховые взносы, НДФЛ и сроки уплаты платежей в бюджет.
Сколько раз можно подавать на налоговый вычет: правила и ограничения 2026 года
Разбираем лимиты по количеству подач на налоговые вычеты в 2026 году: какие возвраты доступны ежегодно, а какие — один раз за всю жизнь по закону.
Как рассчитать сумму фиксированных взносов ИП в 2026 году
Пошаговый расчет фиксированных страховых взносов ИП на 2026 год: актуальные ставки, сроки оплаты и правила уменьшения налогов.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.