УСН и ОСН разница: как выбрать оптимальный режим в 2026 году

Что такое УСН и ОСНО: ключевые определения

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который заменяет несколько налогов одним единым платежом. Он позволяет вести упрощенный бухгалтерский учет и существенно снижает административную нагрузку на предпринимателя.

Общая система налогообложения (ОСНО) — базовый режим, который назначается автоматически всем новым организациям и ИП, если они не подали уведомление о переходе на спецрежим. ОСНО включает в себя НДС, налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также налог на имущество.

Право применять УСН имеют ИП и организации, если их годовой доход не превышает установленный законом порог (в 2026 году лимит индексируется), средняя численность сотрудников не более 130 человек, а доля участия других организаций в капитале ООО не превышает 25%. ОСНО обязательны для компаний, занимающихся производством подакцизных товаров, банковской деятельностью, страхованием или имеющих выручку выше лимитов УСН.

Лимит основных средств на УСН в 2026 году

Порог стоимости основных средств (ОС) для применения УСН в 2026 году составляет 150 млн рублей. Это остаточная стоимость всех активов организации или ИП по данным бухгалтерского учета.

При расчете лимита учитывается стоимость зданий, оборудования, транспорта и другой техники, используемой в бизнесе. Если организация ведет учет по ФСБУ 6/2020 «Основные средства», стоимость определяется за вычетом накопленной амортизации.

Превышение лимита в 150 млн рублей ведет к автоматической потере права на УСН. В этом случае предприниматель или компания обязаны перейти на ОСНО с начала того налогового периода, в котором произошло превышение.

Если у ИП превышен лимит основных средств, переход на УСН невозможен даже при доходе ниже 150 млн руб., что часто упускают из виду при планировании.

Выбор режима для ИП и ООО: УСН или ОСНО

Для ИП выбор между УСН и ОСНО зависит от клиентской базы. Если заказчиками выступают физические лица или другие ИП на упрощенке, ОСНО будет избыточным из-за высокой налоговой нагрузки и сложности учета. Если же основной доход идет от крупных заводов или торговых сетей, работающих на общей системе, переход на ОСНО позволит предлагать клиентам вычет по НДС, что повысит конкурентоспособность. Оформить переход можно, изучив УСН, ОСНО и НДС: как выбрать режим и оформить переход.

Для ООО критерии выбора жестче. Помимо лимитов по выручке и ОС, существуют ограничения по видам деятельности. Например, ООО, имеющее лицензию на производство алкоголя, не может использовать УСН. При выборе между режимами для ООО важно оценить маржинальность бизнеса: при низкой рентабельности объект «Доходы минус расходы» на УСН будет выгоднее, чем налог на прибыль на ОСНО. Подробно об этом можно узнать в статье УСН (доходы минус расходы) или ОСНО: как выбрать оптимальный налоговый режим.

Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только ИП и может применяться одновременно с УСН. В этом случае УСН выступает как «запасной» режим для доходов, не попадающих под патент. ОСНО и ПСН совмещать нельзя. Если бизнес масштабируется и выходит за рамки разрешенных ПСН видов деятельности или лимитов по выручке, единственным выходом станет либо УСН, либо ОСНО.

Частые вопросы

Как выбрать между УСН и ОСНО?

Оцените своих клиентов: если им нужен НДС — выбирайте ОСНО. Если вы работаете с физлицами или малым бизнесом и хотите минимум отчетности — выбирайте УСН. Также сравните итоговую сумму налогов, исходя из вашей маржинальности и объема расходов.

Можно ли перейти с ОСНО на УСН в 2026 году?

Да, переход возможен. ИП может подать уведомление в любое время в течение текущего года, чтобы перейти на УСН с 1 января следующего года. Организации подают уведомление до 15 января года, в котором планируют сменить режим.

Нужен ли патент, если выбран УСН?

Патент не обязателен, но может быть выгоден. ИП может совмещать ПСН и УСН: по одним видам деятельности платить фиксированный патент, а по остальным — налог по УСН.

Какой лимит основных средств на УСН в 2026 году?

Лимит составляет 150 млн рублей. Если остаточная стоимость ваших основных средств превысит эту сумму, право на упрощенную систему будет утрачено.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима рекомендуется обратиться к профильному специалисту или налоговому консультанту.