УСН и ОСНО: сравнение, выбор для ИП и ООО, лимит основных средств 2026
Выбор между УСН и ОСНО зависит от объема выручки, размера расходов и требований ваших контрагентов к наличию НДС. Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит для малого бизнеса с небольшим штатом, а общая система (ОСНО) обязательна для крупных компаний и тех, кто работает с крупными государственными или корпоративными заказчиками.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
УСН или ОСНО: основные различия
Ставки налога и объект налогообложения
На УСН предприниматель выбирает один из двух объектов: «Доходы» (ставка 6% по умолчанию) или «Доходы минус расходы» (ставка 15% по умолчанию). Регионы могут снижать эти ставки. На ОСНО расчет идет по нескольким налогам: налог на прибыль (25% в 2026 году), НДС (20% или 10%) и НДФЛ за сотрудников.
Обязательный учёт (книга доходов-расходов vs бухгалтерский учет)
Для УСН единственным обязательным регистром является книга учета доходов и расходов (КУДиР). ИП на упрощенке могут полностью отказаться от бухгалтерского учета. Организации на ОСНО обязаны вести полноценный бухучет согласно закону о бухучете и ФСБУ, сдавать бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Применимость к ИП и ООО
Оба режима доступны и ИП, и ООО. Однако для ООО на ОСНО нагрузка выше из-за сложности учета НДС и необходимости строгого соблюдения всех ФСБУ, включая ФСБУ 27/2021 по документообороту. ИП на УСН имеют максимально упрощенный режим отчетности.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →УСН или ОСНО для ИП: что выгоднее
Критерий выручки: до 150 млн руб – УСН, выше – ОСНО
Право использовать УСН сохраняется за ИП, пока годовой доход не превышает 150 млн рублей (с учетом индексации на 2026 год). При переходе за этот порог ИП автоматически переводится на ОСНО с начала следующего налогового периода.
Наличие и стоимость основных средств (лимит 150 млн руб в 2026 г.)
Для сохранения права на упрощенку остаточная стоимость основных средств (ОС) не должна превышать 150 млн рублей. Если стоимость оборудования, недвижимости или транспорта по данным учета станет выше этого лимита, ИП теряет право на УСН.
Сравнительный расчёт налога при 6 % УСН и ставке 20 % ОСНО
При выручке 10 млн рублей и отсутствии расходов на УСН «Доходы» налог составит 600 000 рублей. На ОСНО при тех же условиях ИП заплатит НДФЛ 13–15% с прибыли и НДС 20%, что в сумме значительно превысит выплаты по упрощенке. ОСНО становится выгодным только при очень высокой доле подтвержденных расходов (более 70–80% от выручки).
УСН или ОСНО для ООО: что выгоднее для ООО
Лимит выручки для УСН у ООО – 150 млн руб, выше – ОСНО
ООО может применять УСН, если выручка за год не превышает 150 млн рублей. Если компания планирует масштабирование и рост оборотов выше этой суммы, переход на ОСНО становится неизбежным.
Влияние НДС: обязательный расчёт в ОСНО, необязательный в УСН
Главный минус УСН для ООО — отсутствие НДС в счетах. Крупные компании-заказчики предпочитают работать с плательщиками НДС, чтобы принимать налог к вычету. Если ваши клиенты — крупные заводы или торговые сети, ОСНО позволит вам быть конкурентоспособными, даже если налоговая нагрузка вырастет.
Пример расчёта при выручке 250 млн руб и расходах 120 млн руб
При таких показателях ООО не может использовать УСН из-за превышения лимита выручки. На ОСНО расчет будет следующим:
- Прибыль: 250 млн - 120 млн = 130 млн руб.
- Налог на прибыль (25%): 32,5 млн руб.
- НДС будет рассчитываться отдельно от выручки и вычитаться из неё, что снизит фактическую налогооблагаемую базу.
Учет основных средств на УСН: лимит 2026 г.
Лимит стоимости основных средств в 2026 году составляет 150 млн рублей. Эта сумма считается по остаточной стоимости активов на дату проверки или конца года.
При превышении этого лимита организация или ИП теряет право на применение УСН и переходит на ОСНО с 1 января следующего года. Чтобы избежать этого, предприниматели иногда используют лизинг, так как лизинговое имущество не учитывается в составе ОС самого пользователя до момента выкупа.
Амортизация на УСН отличается от правил ОСНО. Согласно ФСБУ 6/2020, ОС должны амортизироваться, но для целей налогообложения на УСН стоимость ОС списывается равными долями в течение налогового периода (года) по мере фактического ввода в эксплуатацию и оплаты.
При УСН 6 % можно списать основные средства стоимостью до 150 млн руб без перехода на ОСНО, но при ежегодной амортизации более 10 % от их стоимости выгоднее перейти на ОСНО.
Для корректного закрытия года и подачи отчетности используйте Декларация по УСН — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
УСН или ОСНО что выгоднее для ИП?
Для большинства ИП с оборотом до 150 млн рублей выгоднее УСН из-за низких ставок и отсутствия НДС. ОСНО оправдана только при работе с крупными B2B-клиентами или при крайне высокой доле расходов.
Можно ли использовать УСН, если основные средства превышают лимит 2026?
Нет, если остаточная стоимость ОС превышает 150 млн рублей, право на УСН утрачивается. Переход на ОСНО происходит с начала следующего налогового года.
Какой режим лучше для ООО с выручкой 250 млн руб?
Для такого оборота доступен только режим ОСНО, так как лимит выручки для УСН составляет 150 млн рублей.
Что такое УСН и ОСНО?
УСН (упрощенная система налогообложения) — спецрежим с одним или двумя налогами и упрощенным учетом. ОСНО (общая система налогообложения) — основной режим, включающий НДС и налог на прибыль (или НДФЛ для ИП).
Как перейти с УСН на ОСНО?
Переход происходит либо автоматически при превышении лимитов (выручка или ОС), либо добровольно. Для добровольного перехода нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до конца текущего календарного года.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору режима налогообложения рекомендуется обратиться к профильному специалисту или бухгалтеру.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как заполнить РСВ без начислений: пошаговая инструкция 2026 года
Пошаговая инструкция по бесплатному онлайн‑заполнению РСВ без начислений в 2026 году для директора, учредителя и ИП.
Расчет отпускных калькулятор онлайн: пошаговое руководство 2026 года
Бесплатный онлайн‑калькулятор расчёта отпускных в 2026 году: формулы, примеры для клерка, консультанта и при увольнении.
Расчет отпускных калькулятор 2026: как правильно рассчитать выплаты
Узнайте, как рассчитать отпускные в 2026 году по ТК РФ и ст. 255 НК РФ. Пошаговый алгоритм определения среднего заработка и правила учета выплат.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.