УСН основание: как выбрать между упрощённой и общей системой налогообложения

УСН или ОСНО: сравнение для ИП и ООО

Главное различие между системами заключается в налоговой нагрузке и сложности учета. На УСН предприниматель платит один налог, на ОСНО — несколько.

Ставки налогов в 2026 году:

• УСН: 6% при объекте «Доходы» или 15% при объекте «Доходы минус расходы» (регионы могут снижать эти ставки).
• ОСНО: НДС 13% и налог на прибыль 20% для ООО (или НДФЛ для ИП).

Объём отчётности на УСН минимален: подается одна декларация в год и ведется книга учета доходов и расходов (КУДиР). При ОСНО компания обязана сдавать декларации по НДС ежеквартально, декларацию по прибыли и вести полноценный бухгалтерский учет по ФСБУ. Чтобы избежать ошибок в расчетах, Декларация по УСН заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Лимит основных средств в 150 млн руб. действует только для УСН. Для компаний на ОСНО никаких ограничений по стоимости оборудования, недвижимости или количеству сотрудников не существует.

Выбор системы зависит от формы собственности и бизнес-модели:

• ИП чаще выбирают УСН из-за низких ставок и отсутствия необходимости в штате бухгалтеров.
• ООО с высоким оборотом или те, кто работает с крупными заводами и госконтрактами, выбирают ОСНО, так как их контрагентам нужен вычет по НДС.

Особенности применения УСН: патент, переход на ОСНО, лимит основных средств 2026

Существуют специфические условия совмещения режимов и правила принудительного перехода на общую систему.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться вместо УСН или совместно с ней только для ИП. Однако ИП-производители могут применять ПСН только в отношении тех видов деятельности, которые прямо предусмотрены законом для патента.

Если стоимость основных средств превышает 150 млн руб. в 2026 году, организация или ИП теряет право на упрощенку. В этом случае переход на ОСНО происходит с 1 января следующего года.

Возможна ситуация «ОСНО на УСН», когда предприниматель ведет деятельность на разных режимах. Это происходит, если отдельные виды доходов превышают 60 млн руб. или если ИП занимается деятельностью, запрещенной для УСН (например, производство подакцизных товаров). В таком случае по части операций платится НДС и налог на прибыль, а по остальным — упрощенный налог.

Несвоевременный переход на ОСНО при нарушении лимитов влечет штраф в размере 5% от суммы недоимки. При возникновении споров с контрагентами из-за налоговых разниц часто приходится использовать взыскание неустойки: калькулятор расчета и правовые основания, чтобы компенсировать финансовые потери.

Если партнер отказывается выплачивать долг из-за смены вашего налогового режима, может потребоваться досудебная претензия по неосновательному обогащению: образец и правила оформления.

Частые вопросы

Как выбрать между УСН и ОСНО?

Оцените свою маржинальность и требования клиентов. Если расходы составляют более 60–70% от выручки, выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Если клиенты требуют НДС — только ОСНО. Если вы работаете с физлицами и имеете небольшие расходы — УСН «Доходы».

Можно ли применять патентную систему налогообложения вместе с УСН?

Да, ИП может совмещать ПСН и УСН. В этом случае налог по патенту платится за конкретный вид деятельности, а за все остальные доходы, не покрытые патентом, уплачивается налог по УСН.

Нужен ли переход на ОСНО, если основные средства превышают лимит 2026 года?

Да, превышение лимита в 150 млн руб. является основанием для утраты права на УСН. Переход на общую систему налогообложения становится обязательным с начала следующего налогового периода.

Какая система налогообложения выгоднее для ИП с доходом 80 млн руб?

При таком доходе ИП однозначно выгоднее УСН, так как он не превышает лимит в 150 млн руб. Выбор между «Доходами» (6%) и «Доходами минус расходы» (15%) зависит от доли подтвержденных затрат в бизнесе.

Можно ли ООО использовать УСН?

Да, ООО может применять УСН, если оно соответствует критериям по доходу (до 150 млн руб.), стоимости основных средств (до 150 млн руб.) и численности сотрудников (до 60 человек), а также не имеет запрещенных видов деятельности.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения рекомендуется обратиться к профильному специалисту или налоговому консультанту.