Что делать, если контрагент не платит НДС: риски и порядок действий

Кто обязан платить НДС и когда возникает риск для вычета

Обязанность исчислять НДС лежит на всех организациях и индивидуальных предпринимателях, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО). Также налог платят те, кто перешел на ОСНО с другого режима или обязан использовать этот режим в силу закона. С 2025-2026 годах обязанность по НДС распространилась на часть предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) при превышении определенного порога доходов.

Бюджетные учреждения работают по разным правилам. Большинство из них не являются плательщиками НДС, так как их деятельность не носит коммерческого характера. Однако, если бюджетное учреждение ведет платную деятельность, приносит доход от продажи товаров или услуг, оно может быть признано плательщиком налога. В таких случаях в счетах-фактурах должен быть выделен НДС, иначе покупатель не сможет заявить вычет.

Чтобы подтвердить законность вычета, перед сделкой необходимо проверить статус контрагента. Проверка включает анализ выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, проверку наличия компании в реестре сведений о налогоплательщиках и анализ ресурсов исполнителя. Если контрагент заявляет, что является плательщиком НДС, но в документах налог не выделен, или наоборот — выделен, но компания применяет освобождение, это прямой сигнал к риску доначислений.

Для корректного оформления налоговых обязательств и своевременной оплаты используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

НДС на УСН в 2026 году: когда налог становится обязательным

В 2026 году обязанность платить НДС для предпринимателей на УСН напрямую зависит от объема выручки. Если доход организации или ИП за предшествующий год превысил 60 млн рублей, они становятся плательщиками НДС. Для тех, чей доход не превысил этот порог, действует освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.

Разница между ОСНО и УСН в части исчисления налога заключается в ставках и порядке учета. Плательщики на ОСНО используют стандартную ставку 20% (или льготные 10% в отдельных случаях) с правом полного вычета «входящего» налога. Предприниматели на УСН с доходом свыше 60 млн рублей могут выбрать одну из двух моделей:

• Общий порядок: применение ставки 20% с правом на налоговые вычеты.
• Упрощенный порядок: применение ставок 5% (при доходе до 250 млн руб.) или 7% (при доходе до 450 млн руб.) без права на вычеты.

Если поставщик на УСН применяет освобождение от НДС (доход до 60 млн руб.), он выставляет счет без налога. Для покупателя это означает отсутствие «входящего» НДС, который можно было бы принять к вычету. Это увеличивает себестоимость закупки, но полностью снимает риск доначислений со стороны ФНС, так как нет самого факта вычета.

Если же поставщик на УСН обязан платить НДС, но применяет нулевую ставку (например, при экспорте), покупатель должен убедиться в наличии всех подтверждающих документов. Ошибки в применении ставок на упрощенке часто приводят к тому, что покупатель заявляет вычет, которого в бюджете фактически нет.

Частые вопросы

При каком доходе ИП платит НДС?

Индивидуальный предприниматель на УСН становится плательщиком НДС, если его доход за предыдущий календарный год превысил 60 миллионов рублей. ИП на ОСНО платит НДС независимо от размера выручки с первой сделки.

Сколько платят НДС в России?

Основная ставка НДС составляет 20%. Льготная ставка 10% применяется для некоторых видов продовольственных товаров, детских товаров и медицинских изделий. Для упрощенцев с доходом свыше 60 млн рублей предусмотрены специальные ставки 5% и 7% без права на вычеты.

Платят ли НДС бюджетные учреждения?

Только в части доходов, полученных от платной деятельности. Если бюджетное учреждение оказывает услуги на коммерческой основе, оно может быть плательщиком НДС. Если деятельность полностью финансируется из бюджета, налог не исчисляется.

Платят ли индивидуальные предприниматели НДС?

Да, если они работают на общей системе налогообложения (ОСНО) или применяют УСН с доходом более 60 млн рублей в год. ИП на патенте (ПСН) или самозанятые (НПД) НДС не платят.

Информация носит справочный характер. Для принятия решений по конкретным сделкам и налоговому планированию обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.