Что такое сумма имущественного вычета: расчет и лимиты в 2026 году

Максимальный размер имущественного вычета в 2026 году

Согласно Налоговому кодексу, максимальный размер основного имущественного вычета при покупке жилья ограничен 2 млн рублей. Это означает, что вернуть налог можно с этой суммы, даже если объект стоил 10 или 20 млн рублей.

По процентам по ипотеке установлен отдельный лимит — до 3 млн рублей. В отличие от основного вычета, который предоставляется один раз в жизни (или при смене основного жилья), вычет по процентам действует только по одному объекту недвижимости.

Итоговая сумма возврата зависит от налоговой ставки, применимой к годовому доходу гражданина в 2026 году:

• При ставке 13% максимальный возврат по покупке составит 260 000 рублей (13% от 2 млн), а по процентам — до 390 000 рублей (13% от 3 млн).
• При ставке 15% (для доходов свыше установленного порога) возврат по покупке составит 300 000 рублей, по процентам — до 450 000 рублей.

Для тех, кто ведет бизнес и совмещает найм с предпринимательством, важно правильно распределять налоговые потоки. Например, можно узнать, как уменьшить УСН на сумму страховых взносов в 2026 году, чтобы оптимизировать общую налоговую нагрузку.

От чего зависит итоговая сумма возврата налога

Сумма возврата напрямую зависит от объема НДФЛ, который налогоплательщик фактически перечислил в бюджет за год. Вычет не создает «новых» денег, а возвращает ваши же налоги. Если за год вы заплатили 100 000 рублей НДФЛ, то даже при праве на вычет в 260 000 рублей, вернуть сможете только 100 000.

Стоимость недвижимости влияет на вычет только в том случае, если она ниже установленного лимита. При покупке студии за 1,5 млн рублей сумма вычета составит 1,5 млн рублей, а сумма возврата при ставке 13% — 195 000 рублей.

Супруги могут распределить сумму вычета между собой по своему усмотрению. Если один из супругов не имеет официального дохода и не платит НДФЛ, он может передать свое право на вычет второму супругу. В этом случае второй партнер сможет вернуть налог с суммы до 4 млн рублей (свои 2 млн + 2 млн супруга).

Чтобы автоматизировать расчеты и подачу документов в налоговую, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Частые вопросы

Можно ли вернуть сумму вычета, если жилье стоило меньше 2 млн рублей?

Да, в этом случае суммой вычета будет считаться фактическая стоимость приобретенного жилья. Налог возвращается в размере 13% или 15% от реальной цены объекта.

Суммируются ли вычеты за покупку и за проценты по ипотеке?

Да, эти вычеты работают параллельно. Вы имеете право сначала использовать основной вычет (с 2 млн рублей), а затем — вычет по процентам (с 3 млн рублей), либо заявлять их одновременно.

Что делать, если сумма вычета больше, чем уплаченный за год налог?

Оставшаяся часть вычета переносится на следующие налоговые периоды. Вы сможете возвращать налог из своих доходов в последующих годах до тех пор, пока не исчерпаете весь лимит в 2 млн (по покупке) или 3 млн (по процентам).

Информация носит справочный характер. Для получения точного расчета и подачи декларации рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.