Штраф за просрочку уплаты страховых взносов в 2026 году: суммы и риски

Штраф за неуплату страховых взносов за директора

В ООО генеральный директор является наемным работником, поэтому компания обязана начислять и уплачивать за него страховые взносы в полном объеме. Для ИП взносы «за себя» имеют фиксированный размер и дополнительный процент с дохода, что регулируется отдельными правилами, которые можно изучить в статье о том, как рассчитать страховые взносы для ИП в 2026 году.

Систематическая неуплата взносов за руководителя часто расценивается налоговой как грубое нарушение. Если директор является единственным сотрудником и взносы за него не платятся, ФНС может заподозрить фиктивность деятельности или намеренное уклонение от налогов.

При выявлении задолженности в ходе проверки за директора ООО начисляется стандартный штраф (10–20% от суммы долга) плюс пени за весь период просрочки. Если компания заявляла расходы на оплату труда директора в налоговой базе по налогу на прибыль, но не платила взносы, налоговая может исключить эти расходы из базы, что приведет к доначислению налога на прибыль и дополнительным штрафам.

Для автоматизации контроля сроков и сумм платежей используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Штраф за неподачу или несдачу уведомления по страховым взносам

Уведомление об исчисленных суммах сообщает налоговой, какую часть средств с Единого налогового счета (ЕНС) нужно списать в счет погашения обязательств по страховым взносам. Без этого документа деньги остаются на счете в виде положительного сальдо, но само обязательство считается неисполненным.

За нарушение срока подачи уведомления в 2026 году предусмотрен штраф по Налоговому кодексу в размере 200 рублей за каждый документ (или 5% от суммы недоимки, если это привело к недоплате). Несмотря на малый размер фиксированного штрафа, основные риски лежат в плоскости недоимки.

Отсутствие уведомления приводит к тому, что ФНС видит задолженность по конкретному налогу. Последствия включают:

• Начисление пеней на сумму «незакрытого» обязательства.
• Блокировку расчетных счетов организации при достижении суммы долга определенного порога.
• Взыскание средств в бесспорном порядке.

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам (РСВ)

Расчет по страховым взносам (РСВ) подается ежеквартально. Сроки подачи зависят от категории налогоплательщика, а детальные правила заполнения доступны в материале про расчет и уплату РСВ для ИП с работниками в 2026 году.

Ответственность за несдачу РСВ в срок:

• Первая несдача в течение года — штраф 500 рублей за каждый несданный отчет.
• Повторная несдача в течение года — штраф 1 000 рублей за каждый отчет.

Если отчет не подан в течение года, налоговый орган имеет право заблокировать расчетный счет организации или ИП.

Несданный РСВ напрямую влияет на социальные гарантии сотрудников. Данные из этого отчета передаются в Социальный фонд России (СФР). Если отчет отсутствует, сотрудники не смогут получить пособия по временной нетрудоспособности (больничные) или пособия по уходу за ребенком в полном объеме, так как фонд не увидит подтвержденных страховых взносов.

Частые вопросы

Начислен штраф по страховым взносам: какая будет проводка?

В бухгалтерском учете штрафы и пени относятся к прочим расходам организации. Используется проводка:
Дебет 91.02 (Прочие расходы) — Кредит 68 (Расчеты по налогам и сборам).
При фактической уплате штрафа с расчетного счета:
Дебет 68 — Кредит 51.

Нужно ли подавать уведомление, если взносы оплачены, но срок подачи уведомления пропущен?

Да, уведомление необходимо подать как можно скорее. Оплата средств на ЕНС без уведомления не закрывает обязательство. Подача уведомления «задним числом» позволит налоговой списать средства с вашего сальдо в счет погашения долга, что остановит начисление пеней.

Можно ли обнулить пени за просрочку уплаты взносов?

Полностью обнулить пени нельзя, так как они начисляются автоматически. Однако можно подать заявление на списание пеней, если задержка была вызвана техническим сбоем в информационных системах ФНС или иными обстоятельствами непреодолимой силы, подтвержденными документально.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.